путь к просветлению

Реферат на тему: Экономическая теория налогообложения и налоговая политика государства

Раздел: Экономическая теория, политэкономия, макроэкономика     ВСЕ РАЗДЕЛЫ

смотреть на рефераты похожие на "Экономическая теория налогообложения и налоговая политика государства " Московский государственный университет леса Международная школа управления и бизнеса Кафедра Экономической теории КУРСОВАЯ РАБОТА по дисциплине: "Макроэкономика" Т Е М А: "Экономическая теория налогообложения и налоговая политика государства" Выполнил: Суханов Д.А. . группа: МБ-23 . Проверил: доцент Винокурова Т.К. МОСКВА 2000г. .3 I. Налогообложение - один из важнейших факторов развития рыночной .4 1.1. Сущность .4 1.2. Функции .6 1.3. Виды .8 II. Налоговая система .10 2.1. Основные принципы построения налоговой системы в экономике с развитым .10 2.2. Структура действующей налоговой системы Российской Федерации.18 III. Необходимость и пути реформирования налоговой системы РФ.20 3.1. Реформа налоговой системы. Часть вторая Налогового кодекса РФ.20 3.2. Мнение российских .25 .26 Список используемой .28 Введение Среди экономических рычагов, при помощи которых государство воздействует на рыночную экономику, важное место отводится налогам. В условиях рыночной экономики любое государство широко использует налоговую политику в качестве определенного регулятора воздействия на негативные явления рынка. Налоги, как и вся налоговая система, являются мощным инструментом управления экономикой в условиях рынка. От того, насколько правильно построена система налогообложения, зависит эффективное функционирование всего народного хозяйства. Именно налоговая система на сегодняшний день оказалась, пожалуй, главным предметом дискуссий о путях и методах реформирования. Актуальность её очевидна, т.к. любому человеку рано или поздно придётся столкнуться с выплатой налогов и/или подачей налоговой декларации, тем более, если он собирается заниматься частным предпринимательством или создавать свою фирму. В наши дни ведётся активная разработка налогового кодекса Российской Федерации, первая часть которого вступила в силу с 01.01.99, а вторую планируется ввести с 1 января 2001 года. Здесь приведены мнения некоторых российских ученых-экономистов относительно нового налогового кодекса. На данный момент существует масса всевозможной литературы по налогообложению, такой как изданные конспекты лекций, учебные пособия, а так же множество периодических изданий, например журналы «Эксперт», «Консультант плюс», «Главный бухгалтер», «Всё о налогах», «Бухгалтерский учёт» и т.п. При написании курсовой работы за базу было взято учебное пособие - Налоги Д.Г. Черника. Целью данной работы является раскрытие действующей налоговой системы РФ, выявление основных её противоречий и путей их решения. Так же для сравнения в этой работе приведена налоговая система одной из наиболее экономически развитых стран мира. I. Налогообложение - один из важнейших факторов развития рыночной экономики 1. Сущность налога Налоги - важная экономическая категория, исторически связанная с существованием и функционированием государства. Первый сущностный признак налога - отношение власти и подчинения. В отношении налогов это означает, что субъект налога не может отказаться от выполнения возложенной на него обязанности - внесения оклада налога в бюджетный фонд.

Налоги, дающие наиболее крупные и стабильные поступления, направляются в федеральный бюджет. На его долю приходится примерно 70% доходов и расходов. Но и местные органы управления обладают значительными собственными источниками финансовых ресурсов, в первую очередь за счет местных налогов. Причем в последние 10—15 лет в США, как, кстати, и в большинстве западноевропейских стран, наблюдается быстрый рост объема финансов местных органов управления. Одновременно на местные финансы перекладывается существенная часть расходов. В ряде отраслей производственной и социальной инфраструктуры финансы штатов и местных органов власти выступают в качестве основного источника финансирования. Так, в финансировании за счет государства, социального обеспечения, образования, здравоохранения, дорожного строительства, в содержании полицейского аппарата их удельный вес составляет от 70 до 90%; в охране окружающей природной среды, сохранении природных ресурсов, гражданском и жилищном строительстве — около 40%. К финансам местных органов управления в США относятся финансы графств, муниципалитетов, поселков в сельской местности, школьных округов, специальных округов. Элементами системы местных финансов являются местные бюджеты, а также специальные фонды, финансы предприятий, принадлежащих местным органам управления. В настоящее время в стране более 83 тысяч местных органов управления, располагающих собственной финансовой базой. В федеральных доходах преобладают прямые налоги. Доходы штатов и местных органов власти формируются в основном за счет косвенных налогов и поимущественного налогообложения. Рассмотрим структуру доходной части федерального бюджета США за 1990 год. Объем доходов на данный год был запланирован в размере 976 млрд долл. Бюджет носил дефицитный характер. Превышение расходов над доходами было в сумме около 150 млрд долл. Как видим, самой крупной статьей доходов является подоходный налог с населения. Налог взимается по прогрессивной шкале. Имеется необлагаемый налогом минимум доходов и три налоговые ставки. Налогом может облагаться либо отдельный человек, либо семья. В последнем случае суммируются все виды доходов членов семьи за год. Таблица 1 Структура доходов федерального бюджета США Доходы Величина, % Подоходный налог на физических лиц 41 Отчисления на социальное страхование 34 Налог на доходы корпорации 10 Акцизные сборы 03 Заёмные средства 08 Прочие доходы, включая налог на имущество, переходящее в порядке наследования или дарения, и государственные пошлины 4 Всего 100 Исчисление налога производится следующим образом. Суммируются все полученные доходы: заработная плата, доход от предпринимательской деятельности, пенсии и пособия, выплачиваемые частными пенсионными и страховыми фондами, государственные пособия свыше определенной суммы, доход от ценных бумаг и т.д. Доход от продажи имущества и ценных бумаг облагается либо специальным налогом, либо в составе личного дохода. Из полученного таким способом совокупного валового дохода вычитаются издержки, связанные с его получением. Сюда относятся затраты, связанные с предпринимательской деятельностью: расходы на приобретение и содержание капитальных активов — земельный участок, здание, оборудование; текущие производственные расходы.

Как говорилось ранее, налоговая система РФ подразделяется на три уровня: федеральный, региональный и местный. Независимо от распределения налогов по уровням бюджетной системы принимать решения по отдельным вопросам взимания налогов соответствующие органы власти могут лишь в пределах своей компетенции. Например, местные органы власти имеют право распоряжаться частью федеральных налогов (НДС, НСП и д.р.), но они не могут изменять по своему усмотрению установленного порядка исчисления и уплаты этих налогов. Из этого следует, что уровни налоговой системы не совпадают с уровнями бюджетной системы. То есть доходы федерального бюджета формируются только за счёт федеральных налогов (не считая неналоговых поступлений), а в региональные бюджеты поступают как налоги субъектов РФ, так и федеральные налоги. Аналогичная ситуация наблюдается и в отношении местных бюджетов: кроме закрепленных за ними местных налогов они включают в себя соответствующую часть федеральных налогов и налогов субъектов РФ. Итак, федеральные налоги устанавливаются законодательными актами Российской Федерации и взимаются на всей её территории. Ставки федеральных налогов устанавливаются Федеральным Собранием РФ, в отдельных случаях - Правительством РФ (таможенные пошлины, акцизы на отдельные виды минерального сырья и т.д.). Льготы по федеральным налогам могут устанавливаться только федеральными законами о налогах. Однако органы законодательной власти субъектов РФ и органы местного самоуправления могут вводить дополнительные льготы в пределах сумм налогов, зачисляемых в их бюджеты. Обоснование права на льготу возлагается на налогоплательщика. Региональные налоги устанавливаются законодательными актами субъектов РФ и действуют на территории соответствующих регионов. Местные налоги устанавливаются законодательными актами субъектов РФ и органов местного самоуправления и действуют на территории соответствующих городов, районов или иных административно-территориальных образований. Часть местных налогов должны применяться на всей территории России (земельный налог, налог на имущество физических лиц, регистрационный сбор с лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью); другая часть налогов вводится по решению органов местного самоуправления (налог с продаж, налог на рекламу и др.). Органы законодательной власти субъектов РФ и органы местного самоуправления имеют право самостоятельно устанавливать и прекращать действие региональных и местных налогов, изменять их ставки, предоставлять налоговые льготы. Налоги могут быть классифицированы не только по уровню компетенции органов власти, но и по признаку переложимости - прямые и косвенные; по источнику уплаты - налоги, относимые на увеличение цены товара, на себестоимость продукции, на чистую прибыль; по периодичности взимания - регулярные и нерегулярные. Также стоит отметить, что налогоплательщики несут ответственность за правильность исчисления налогов, полноту и своевременность их уплаты. III. Необходимость и пути реформирования налоговой системы РФ 3.1. Реформа налоговой системы. Часть вторая Налогового кодекса РФ В целях проведения эффективной социально-экономической политики налоговая система России требует модернизации.

Названные главы введены в действие с 1 января 2003 года. Применяя специальные режимы налогообложения, установленные главами 26.2 и 26.3 Налогового кодекса РФ, предприятие может оптимизировать свою налоговую нагрузку. Налогообложение малого бизнеса, конечно, не исчерпывается упрощенной системой налогообложения и системой налогообложения в виде единого налога на вмененный доход. Ни в коей мере нельзя забывать об общеустановленной системе налогообложения, которая в ряде случаев имеет свои несомненные преимущества и которая также вызывает множество вопросов. Поэтому на страницах книги подробно рассматриваются особенности применения общеустановленной системы налогообложения в свете произошедших изменений налоговой политики государства в отношении специальных режимов налогообложения. А также поправки, которые представители налоговых органов предлагают внести в применяемые налоговые режимы, анализируются преимущества и недостатки применяемых систем, рассматриваются вопросы, интересующие широкий круг лиц, применяющих налоговые режимы на практике

Реферат налоговая политика государства

Экономический рост и налоговая политика государства

Технико-экономический анализ. Экономический рост и фискальная политика государства

Акцизы: проблемы определения налогоплательщика, объекта налогообложения, налоговой базы, порядка и сроков уплаты

Сравнительный анализ налоговых систем России и Японии. Налогообложение страховых организаций. Единый социальный налог

Социально-экономические предпосылки образования русского централизованного государства

Феодальное государство (экономическая основа, сущность, механизм, функции и формы)

Критика экономической теории К. Маркса

Ценовая политика и экономическое обоснование потока по пошиву женского комплекта

Экономическая теория несовершенной конкуренции Дж. Робинсон

Представление об экономической теории. Ее место в ряду экономических наук

Трактовка эффективности в рамках экономической теории

Экономическая Теория (шпаргалка)

Основы экономической теории. Теория Джона М. Кейнса

Современные дискуссии о предмете экономической теории.

Шпаргалки к госэкзамену по теме "Экономическая теория, финансы и кредит"

Шпоры по экономической теории

Образование и становление единого Древнерусского государства. Норманская теория. Норманисты и антинорманисты.

Экономическая теория преступности (Г. Беккер)

Экономическая теория контроля над преступностью

Экономическая теория преступности

Международные аспекты экономической теории

Введение в экономическую теорию

В чем суть маржинализма как одного из методологических принципов экономической теории

Общая экономическая теория

Основные понятия и категории экономической теории, их место в системе производственных отношений

Экономическая теория

Основы экономической теории

Экономическая теория

Экономическая теория

Возникновение и развитие экономической теории

Конспект по экономической теории

Основные позиции к сдаче предмета экономической теории

Предмет исследования экономической теории и ее функции

Экономическая теория

Экономическая теория

Экономическая теория Кейнса

Экономическая теория.

Системы и системность в экономической теории

"Норманнская теория" и возникновение Древнерусского государства

Экономическая теория монополистической конкуренции

Современная философия предпринимательства: логистика и маркетинг в экономической теории

Социальная политика, как общественная теория и практика

Налоговая система РФ и проблемы оптимизации налогового бремени

Соотношение процедуры взыскания налоговой санкции с институтом вины в налоговом праве

Возникновение и развитие взаимоотношений налогоплательщиков и налоговых органов по обжалованию актов налоговых органов и действий должностных лиц налоговых органов

Введение в экономическую теорию

Вклад учёных в развитие экономической теории

Возникновение и развитие экономической теории

Зарождение экономической теории и развитие классической политической экономии

История экономических теорий

Маржинальная экономическая теория

Общая характеристика экономической теории

Основные понятия экономической теории

Основы экономической теории

Основы экономической теории

Поведенческая экономическая теория

Предмет экономической теории

Роль политики доходов и трансфертных операций в жизни государства

Современные экономические теории

Частные вопросы экономической теории

Экономическая теория

Экономическая теория

Экономическая теория

Экономическая теория

Экономическая теория

Экономическая теория

Экономическая теория К. Маркса

Экономическая теория как наука

Экономическая теория предложения

Экономические категории, законы, функции, значение экономической теории и ее место в системе социально-гуманитарных наук

Производная и ее применение в экономической теории

Испанский «вектор» европейской политики (июль-август 1936 г.): рождение политики «невмешательства»

Налоговая политика: ее место в теории экономических школ

Анализ налоговой политики государства

Значение налоговых органов в обеспечении экономической безопасности государства

Налоговая политика государства

Налоговая политика России в период глобального экономического кризиса

Становление налоговых систем в государствах Евразийского экономического сообщества

Налоговая система государства, налоги и их виды

Налоговая политика в ведущих странах мира с развитой экономикой

Налоговая политика России: тактика и стратегия, позитивные и негативные тенденции и перспективы развития

Принципы и формы налоговой политики

Совершенствование политики укрепления налоговой базы регионов

Налоговая политика и пути ее совершенствования

Бюджетно-налоговая политика

Налоговая деятельность - функция российского государства

Местный бюджет. Налоговый контроль и правонарушения в системе налогообложения

Экономический рост, распределение доходов и политика государства

Сравнительный анализ налогового, таможенного, валютного режимов в свободных экономических зонах по отношению к обычному режиму

Учетная политика для налогового и бухгалтерского учета

Налоговая и аграрная политика в империи Тан в VII и VIII вв.

Бюджетно-налоговая политика

Использование свободных экономических зон и оффшорных территорий для оптимизации налоговых платежей.

Налоговая политика в России. Реформирование налоговой политики

Налоговая политика и ее нюансы

Налоговая политика РФ

Налоговая политика Японии

Налогово-бюджетная политика изучаемого региона

Налоговые службы - взаимодействие в интересах развития экономик государств

Приоритеты денежно-кредитной и налоговой политики России

Стандартные налоговые вычеты. Упрощенная система налогообложения

Экономическое содержание налогово механизма и налоговое администрирование в Казахстане

Вопросы налоговой и финансовой политики

Экономическая политика государства

Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение

Налоги и налоговая система РФ

Налоговая система России

Налоговая система РФ и пути ее реформирования

Основные направления деятельности федеральной службы налоговой полиции по выявлению и пресечению финансовых преступлений

Экономическая сказка-реферат "НДС - вражья морда" или просто "Сказка про НДС"

Развитие налогового законодательства в РФ

Налоговые системы развитых стран и их сравнение с налоговой системой России

Становление налоговой системы в начале 90-х годов в России

Шпаргалки для госэкзамена по теории государства и права

Экономическая политика Витте

Противоречивость "норманнской теории" происхождения государства у славян

Организация налоговых органов и контроль за уплатой налогов в США и Германии

Налоговые системы развитых стран и их сравнение с налоговой системой России

Административная ответственность за нарушение налогового законодательства как один из видов административной ответственности

Коммерческий банк как субъект налогового правонарушения

Налоговая система и налогоплательщики в России: варианты взаимодействия

Ответственность за нарушения налогового законодательства

Налоговое право Российской Федерации

Налоговое планирование

Налоговые правонарушения

Налоговый контроль

Анализ современных моделей реформирования налоговой системы

Автоматизированные информационные технологии формирования, обработки и представления данных в налоговой службе

Налоговые системы зарубежных стран

Ответственность налогоплательщиков за нарушение налогового законодательства

Структура налоговых органов Российской Федерации

Налоговое регулирование: место и значение в рыночной экономике

Налоговое регулирование предпринимательства на Украине

Генезис (развитие) теории правового государства с древнейших времен и по наши дни

Теории государства и права (Шпаргалка)

Теория государства и права

Теория государства и права (Шпаргалка)

Шпаргалка по теории государства и права

Предмет теории государства и права

Шпаргалки по теории государства и права

Теория государства и права

Теория государства и права (шпаргалки)

Новая Экономическая Политика

Таможенная политика Московского централизованного государства

Новая экономическая политика (НЭП)

Объектно-ориентированный подход к проектированию программного обеспечения на примере работы налоговой инспекции

Уголовная ответственность за преступления в сфере налогового законодательства

Теория политики в работе Шапиро

Теории происхождения государства

Дифференциация доходов населения и социальная политика государства

Теория государства Платона

Роль бюджета в социально-экономическом развитии государства

Финансовая политика государства

Экономическая свобода и теория международной торговли А. Смита

Особености налоговых ситем стран Бенилюкса /Особливості податкових систем країн Бенілюкса (Бельгія, Нідерланди, Люксембург)/

Организация, стили управления деятельностью организационно-исполнительной власти. Влияние на эффективность управления, на примере комитета по экономической политике Ханты-Мансийского Автономного Округа

Налоги и налоговые реформы в России

Взаимоотношения предприятий с налоговыми органами, банками и внебюджетными фондами

Бюджет. Виды бюджетной политики государства

Функции денег, антиинфляционная политика государства

Монетаризм - версии экономического роста и взгляд на роль государства

Теория экономического анализа (шпаргалка)

Экономические функции государства в экономике и инструменты их реализации

Новая экономическая политика 1921-1928 гг.

Социально-экономическое развитие России в 60-90-е гг. XVIII в. Внутренняя политика Екатерины II

Новая экономическая политика 1921 - 1929 гг.

РЕФЕРАТЫ referat.star-info.ru.