Реферат на тему: Сущность, функции и классификация налогов

Раздел: Государственное регулирование, Таможня, Налоги     ВСЕ РАЗДЕЛЫ

Налоги – это обязательные и безэквивалентные платежи, уплачиваемые налогоплательщиками в бюджет соответствующего уровня и государственные внебюджетные фонды на основании федеральных законов о налогах и актах законодательных органов субъектов Российской Федерации, а также по решению органом местного самоуправления в соответствии с их компетентностью. Налоговая система - совокупность предусмотренных налогов и обязательных платежей, взимаемых в государстве. Она базируется на соответствующих законодательных актах государства, которыми устанавливаются конкретные методы построения и взимания налогов, т.е. определяются элементы налога. К ним относятся: 1) объект налога - это доходы, стоимость отдельных товаров, отдельные виды деятельности, операции с ценными бумагами, пользование ценными ресурсами, имущество юридических и физических лиц и другие объекты, установленные законодательными актами. 2) субъект налога - это налогоплательщик, то есть физическое или юридическое лицо; 3) источник налога - т.е. доход из которого выплачивается налог; 4) ставка налога - величина налога с единицы объекта налога; 5) налоговая льгота - полное или частичное освобождение плательщика от налога. Налоги могут взиматься следующими способами: 1) кадастровый - (от слова кадастр - таблица, справочник) когда объект налога дифференцирован на группы по определенному признаку. Перечень этих групп и их признаки заносится в специальные справочники. Для каждой группы установлена индивидуальная ставка налога. Такой метод характерен тем, что величина налога не зависит от доходности объекта. Примером такого налога может служить налог на владельцев транспортных средств. Он взимается по установленной ставке от мощности транспортного средства, не зависимо от того, используется это транспортное средство или простаивает. 2) на основе декларации Декларация - документ, в котором плательщик налога приводит расчет дохода и налога с него. Характерной чертой такого метода является то, что выплата налога производится после получения дохода и лицом получающим доход. Примером может служить налог на прибыль. 3) у источника Этот налог вносится лицом выплачивающим доход. Поэтому оплата налога производится до получения дохода, причем получатель дохода получает его уменьшенным на сумму налога. Например, подоходный налог с физических лиц. Этот налог выплачивается предприятием или организацией, на которой работает физическое лицо. Т.е. до выплаты, например, заработной платы из нее вычитается сумма налога и перечисляется в бюджет. Остальная сумма выплачивается работнику. Существуют два вида налоговой системы: шедулярная и глобальная. В шедулярной налоговой системе весь доход, получаемый налогоплательщиком, делится на части - шедулы. Каждая из этих частей облагается налогом особым образом. Для разных шедул могут быть установлены различные ставки, льготы и другие элементы налога, перечисленные выше. В глобальной налоговой системе все доходы физических и юридических лиц облагаются одинаково. Такая система облегчает расчет налогов и упрощает планирование финансового результата для предпринимателей.

Вятский Государственный Технический Университет Контрольная работа № 1 По теме: Сущность, функции и классификация налогов. Студент Слобожанинов Ю.В. заочное отделение шифр 98-ТМ-595 Киров 2001 Налоги и их виды. Принципы налогообложения Основным источником поступлений в доходную часть бюджета являются налоги. В 1998 г. на налоговые доходы приходилось приблизительно 83,5% доходов Федерального бюджета РФ. Налоги – это обязательные платежи, взимаемые государством с юридических и физических лиц. Обязанность граждан платить законно установленные налоги закреплена в ст. 57 Конституции Российская Федерация. Основными категориями в налоговом законодательстве являются понятия объекта налогообложения и налоговой ставки. Объектом налогообложения называется имущество, на стоимость которого начисляется налог. Налоговая ставка представляет собой размер налога на единицу обложения. По способу изъятия налоги подразделяются на прямые и косвенные. Прямые налоги взимаются с непосредственного владельца объекта налогообложения. Среди этого вида налогов наиболее известен подоходный налог, примерами могут также служить налог на прибыль, налог на наследство и дарения, налог на имущество. Косвенные налоги, в отличии от прямых, уплачиваются конечным потребителем облагаемого налогом товара, а продавцы играют роль агентов по переводу полученных ими в счет уплаты налога средств государству. Некоторые из них даже указываются отдельной строкой в счете на товар или на его ценнике. К таким налогам относятся налог на добавленную стоимость (НДС), налог с продаж, акцизы (аналог налога с продаж), таможенные пошлины. Косвенные налоги являются наиболее весомой частью налоговых платежей в федеральный бюджет РФ. Так, в бюджете РФ на 1998 г. доля доходов государства, полученных за счет косвенных налогов, составляла приблизительно 80% от суммы всех налоговых поступлений. По характеру начисления на объект обложения налоги и, соответственно, налоговые системы подразделяются на прогрессивные, регрессивные и пропорциональные. При прогрессивном налогообложении ставки налога увеличиваются по мере роста объекта налога. Другими словами, владелец большого дохода платит не только большую сумму в абсолютном выражении, но и в относительном по сравнению с владельцем меньшего дохода. Наиболее характерным примером прогрессивного налога является подоходный налог с физических лиц. Для прогрессивных налогов большое значение представляют понятия средней и предельной налоговой ставки. Средней ставкой налога называется отношение суммы налога к величине облагаемого им дохода. Предельная налоговая ставка – это ставка обложения налогом дополнительной единицы дохода. Регрессивный налог – это налог, который в денежном выражении равен для всех плательщиков, то есть составляет большую часть низкого дохода и меньшую часть высокого дохода. Это, как правило, косвенные налоги. Пропорциональный налог – это налог, при котором налоговая ставка остается неизменной, независимо от стоимости объекта обложения. К такого рода налогам, в частности, относятся налоги на имущество предприятий и физических лиц.

Чем менее эластично предложение, тем меньшая часть налога перекладывается на потребителя, а большая уплачивается за счет прибыли. В долгосрочном плане эластичность предложения растет, и на потребителя перекладывается все большая часть косвенных налогов. Косвенные налоги являются наиболее весомой частью налоговых платежей в федеральный бюджет РФ. Так, в бюджете РФ на 1998 г. доля доходов государства, полученных за счет косвенных налогов, составляла приблизительно 80% от суммы всех налоговых поступлений. По характеру начисления на объект обложения налоги и, соответственно, налоговые системы подразделяются на прогрессивные, регрессивные и пропорциональные. При прогрессивном налогообложении ставки налога увеличиваются по мере роста объекта налога. Другими словами, владелец большого дохода платит не только большую сумму в абсолютном выражении, но и в относительном по сравнению с владельцем меньшего дохода. Наиболее характерным примером прогрессивного налога является подоходный налог с физических лиц. Для прогрессивных налогов большое значение представляют понятия средней и предельной налоговой ставки. Средней ставкой налога называется отношение суммы налога к величине облагаемого им дохода. Предельная налоговая ставка – это ставка обложения налогом дополнительной единицы дохода. Регрессивный налог – это налог, который в денежном выражении равен для всех плательщиков, то есть составляет большую часть низкого дохода и меньшую часть высокого дохода. Это, как правило, косвенные налоги. Пропорциональный налог – это налог, при котором налоговая ставка остается неизменной, независимо от стоимости объекта обложения. К такого рода налогам, в частности, относятся налоги на имущество предприятий и физических лиц. Вне зависимости от различной стоимости имущества разных предприятий при начислении этого налога в России действуют равные ставки налога. Как правило, существует определенный перечень льгот по каждому налогу. Однако существует особый порядок комплексных налоговых льгот, устанавливаемых государством, которые могут оказывать существенное влияние на процесс воспроизводства. Такими льготами являются ускоренная амортизация и инвестиционный налоговый кредит. Политика ускоренной амортизации способствует сокращению сроков амортизационных отчислений путем увеличения размеров годовой нормы отчислений. Таким образом, сокращаются сроки окупаемости оборудования и у производителей появляются стимулы для инвестиций в передовые технологии. Проводя такую политику, государство тем самым отказывается от определенного дохода в виде части налога на прибыль в пользу увеличения степени конкурентоспособности национальной экономики. Инвестиционный налоговый кредит представляет собой отсрочку по уплате части налоговых платежей на определенный срок. Кредит может быть предоставлен по налогу на прибыль, а также по региональным и местным налогам на срок от одного до пяти лет. Сумма кредита ограничивается 30% от стоимости оборудования и не может превышать 50% от суммы начисленного к уплате налога.

Под "треугольником" мы имеем в виду тройственную (threefold) систему без последовательных свойств. "Троичная" система "родители - няня - ребенок" очень сильно отличается от обеих этих форм. Она содержит последовательные элементы, однако между первым и третьим членами контакт лицом к лицу случается. Сущность функции среднего члена состоит в дисциплинировании и инструктировании третьего члена относительно форм поведения, которые он должен принять в своих контактах с первым членом. Няня учит ребенка, как ему вести себя со своими родителями, точно так же как унтер-офицер дисциплинирует и учит рядового, как тот должен вести себя с офицерами. В психоаналитической терминологии процесс интроекции осуществляется косвенно, а не под прямым воздействием личности родителя на ребенка (подробнее об этом см.: Mead, 1940; Roheim, 1934). Тем не менее контакты лицом к лицу между первым и третьим членами очень важны. В этой связи мы можем указать на жизненно важный ежедневный ритуал в британской армии, когда дежурный офицер опрашивает собранных рядовых и унтер-офицеров, нет ли у них каких-либо жалоб. 6 Четвертая инстанция этого тройственного паттерна наблюдается в некоторых крупных закрытых средних школах для мальчиков вроде Чар-терхауза, где власть поделена между более спокойными, лощеными, интеллектуальными лидерами ("наставниками") и более грубыми, крикливыми, атлетичными лидерами (капитаном футбольной команды, старшим по комнате и т.д.)

Классификация налогов по способу изъятия

Виды налогов и основания для их классификации

Сущность и классификация политических режимов

Избирательные споры: понятие, классификация и способы разрешения

Сущность и значение налогов и налогообложения

Ценные бумаги: сущность, назначение, классификация

Сущность, функции и формы кредита

Рынок: сущность, функции, роль в жизни общества. Противоречия рынка

Сущность, функции и признаки права

Сущность, функции и выгоды стратегического планирования

Кредит: сущность, функции и формы

Сущность, функции и роль денег

Функции, состав, особенности и виды денег и сущность, функции и роль банков

Внешняя политика: сущность, функции, цели, средства, субъекты

Сущность, функции и задачи розничной торговли в условиях рынка

Налоги: их сущность, виды и функции

Налоги: сущность, виды, функции

Функции государства: налогообложение и взимание налогов

Виды дугогосящих устройств, классификация их по способу воздействия на дугу

Сущность инноваций. Признаки, положенные в основу классификации инноваций

О классификации способов взаимодействия русской литературы ХХ в. с фольклором

Экономическая сущность налога. Налоги и налоговая система РФ

Определение, классификации и функции эмоций

Сущность банковских рисков и их классификация

Уклонение от уплаты налогов «иным способом»: что на самом деле сказал Конституционный Суд

Определение, функции и условия возникновения эмоций. Возможные основания классификации эмоций

Сущность затрат и их классификация в бухгалтерском управленческом учете

Склады в логистике: понятие, классификация, основные функции

Сущность, классификация и кодирование инноваций. Содержание системы инновационного менеджмента

Налоги: признаки, виды, функции

Сущность налогов в условиях рыночной экономики

Экономическая сущность, классификация, значение ценных бумаг

Хроматография: сущность, классификация, основные характеристики элюентной колоночной хроматографии

Экономические циклы: сущность, классификация, особенности развития

Особенности внутреннего строения, размножение и классификация моллюсков

Геологическое строение, классификация и образование россыпей

Налоги

Влияние налогов на развитие экономики

Налог на добавленную стоимость /НДС/

Налоги и налоговая система РФ

Налоговая система государства, налоги и их виды

Применениe подоходного налога

Налоги и сборы, взымаемые в РБ на примере предприятия

Налоги на прибыль организаций

Налог на прибыль организаций торговли

Классификация документов и составление номенклатуры дел на предприятии

Классификация юридических лиц

Виды налогов за рубежом

Организация налоговых органов и контроль за уплатой налогов в США и Германии

Классификация конституций

Учет расчетов с бюджетом по налогам

Налог на прибыль. Анализ изменений налогообложения прибыли в связи с введением в действие главы 25 НК РФ "Налог на прибыль организаций"

Содержание и порядок применения единого налога на вмененный доход для субъектов малого предпринимательства

Единый социальный налог и социальная защита населения России

Виды налогов и порядок уплаты их физическими лицами

Актуальные проблемы возмещения экспортного налога на добавленную стоимость

Налог на имущество предприятий

Принудительное взимание налогов

Прямые и косвенные налоги, применяемые в налогооблажении

Шпаргалки по налогам

Шпоры по налогам

Отчет о прохождении производственной практики в инспекции Министерства по налогам и сборам по ?????????? району г. Минска

Классификация, экспертиза и сертификация игрушек

Структура правоотношения. Классификация правоотношений: критерии и виды

Классификация имен

Отчет по производственной практике в Вычислительном центре УГМТУ (Компьютерные сети. Классификация компьютерных сетей)

Классификация компьютерных вирусов.

Применение самоорганизующихся карт Кохонена для классификации и анализа пространственно распределенных неполных данных по окружающей среде

Терминология теории систем. Классификация систем. Закономерности систем

Кровотечения, их классификация и первая медицинская помощь при них

Криминологическая классификация (типология) преступников, ее основания и практическое значение.

Зерно: классификация, характеристика, требования к качеству, условия хранения

Классификация методов обучения

Классификация и маркировка сталей, чугунов и различных сплавов

Общая характеристика вторичных энергоресурсов (ВЭР) и их классификация

Хлопковое волокно: его свойства и классификация

Краткая классификация двигателей внутреннего сгорания (ДВС) строительных и дорожных машин

Электрические приемники: классификация, основные виды

Классификация эозинофилий

Земельный налог

Понятие социальной группы. Классификация социальных групп

Сущность и функции рынка

Классификация счетов по экономическому содержанию

Основные средства, их классификация, оценка, учет и выбытие основных средств. Документация ее роль и значение в бухучете (Контрольная)

Налог на добавленную стоимость

Учёт расчётов по региональным и местным налогам и сборам. Отчётность по ним

Организация учета и налогообложения расчетов по единому социальному налогу

Реструктуризация кредиторской задолженности по федеральным налогам и сборам на примере ЗАО "Мобил телеком"

Внешнеторговые операции: классификация, организация, техника

Классификация страхования ответственности и сегментация страхового рынка

Понятие и классификация юридических лиц

Сущность и эволюция развития рынка ценных бумаг, его функции и структура

Государственные и местные налоги

Сущность и функции денег

Экономические ресурсы, их классификация и характеристики

Устройство и классификация метательных машин

Генеалогическая классификация языков

Классификация языков

Классификация и кодирование товаров

Классификация и клиническая оценка увеитов

Классификацияя всех фармакологических средств

Международная классификация болезней, 10-й пересмотр, неврология (методичка)

Классификация экономических рисков

Как уменьшить сумму налогов

Единый социальный налог, уплачиваемый предпринимателями

Местные налоги

Налог на добавленную стоимость в Украине

Налог на доходы физических лиц 2002г. по 23 гл. НК РФ. и новому плану счетов - продам за 100$

Налог на имущество, переходящее в порядке наследования и дарения

Налог на прибыль организаций

Налоги

Налоговые правонарушения. Налог с продаж

Подоходный налог с физических лиц

Роль налогов в формировании бюджета РФ

Учет начисления налогов и платежей в не бюджетные фонды

Налоги и налоговая система в современной России

Подоходный налог с рабочих и служащих

Единый социальный налог и социальная защита населения России

Налог на прибыль

Сущность и функции науки в современную эпоху

Аналитическая классификация катионов

Классификация наук (философская проблема)

Классификации психодиагностических методов

Транспортный налог

Понятие и классификация субъектов трудового права

О порядке и сроках проведения реструктуризации кредиторской задолженности юрлиц по налогам и сборам

Понятие права, правого статуса личности. Классификация прав человека

Налог на имущество в порядке наследования

Единый социальный налог – опять двойное налогообложение индивидуального предпринимателя?

Перечень налогов и сборов, взимавшихся в Римской империи

Подоходный налог с граждан

Понятие и виды основных прав и свобод, классификация

Классификация неустоек

Понятия, виды и классификация юридических лиц

Лица участвующие в деле: классификация, права и обязанности, краткая характеристика правового положения

Сущность общения : его функции, стороны, виды, формы, барьеры

Психические состояния человека , их классификация и свойства

Психические состояния человека, их классификация и свойства

Классификация методов воспитания

Сущность и функции рекламы

Классификация типа сексуальности

Виды социологического исследования: общая характеристика, классификация, характеристика одной из групп методов

Что такое страхование, классификация видов, основные характеристики видов страхования

Транспортный налог на примере Москвы

Убийство и проблемы его классификации

Проблемы классификации документов

Упражнения по теме «Деление понятий и классификация»

Сущность, структура и функции семьи

Налог на прибыль предприятий и организаций

Налоги с населения: роль, значение и перспективы развития

Сущность и функции финансов

Федеральные налоги

Состав нефти и классификация

Уплата налога за иностранную организацию

Льготы для юридических лиц. Налог на прибыль

Инфляционный налог

Классификация рисков: принципы и критерии

Классификация документов

Причины и виды уклонений от уплаты налогов

Налог на прибыль предприятий

Классификация организационно-правовых форм коммерческих предприятий РФ

Классификация и основные виды клиринга

Классификация ассортимента, характеристика видов и потребительских свойств строительных материалов для остекления

Классификация банковских кредитов и принципы банковского кредитования

Основные бюджетообразующие налоги

Возникновение налогообложения и развитие теории налогов

Классификация видов экономического анализа

РЕФЕРАТЫ referat.star-info.ru.