Реферат на тему: Учет и анализ денежных средств на примере предприятия ООО "Климовская деревообрабатывающая компания"

Раздел: Бухгалтерский учет     ВСЕ РАЗДЕЛЫ

Определен перечень расходов относящихся на себестоимость продукции. Расходы, относящиеся к операционным расходам, к внереализационным расходам, чрезвычайным расходам. Порядок ведения кассовых операций РФ утвержден Решением Совета Директоров Центрального Банка России от 22 сентября 1993 г. №40. Он содержит правила приема, хранения, выдачи наличных денег и оформления первичных документов; ведения кассовой книги; ревизии кассы и соблюдения кассовой дисциплины. Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовых машин при осуществлении наличных денежных расчетов с населением» внес изменения в проведение и документальное оформление кассовых операций . В соответствии со ст.2 этого Закона при осуществлении всеми организациями и индивидуальными предпринимателями наличных денежных расчетов в случаях продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг в обязательном порядке применяется контрольно-кассовая техника (ККТ), включенная в Государственный реестр. Принцип учета и документального оформления выручки от населения за проданные товары в розничных торговых организациях остался прежним. Положение Центрального Банка РФ от 05.01.1998 № 14-П «О правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ» в соответствии с которым осуществляется ревизия кассы и контроль за соблюдением расчетно-кассовой дисциплины. Указание ЦБ РФ от 20 июня 2007 года №843-У «О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя» вводит количественное ограничение на денежные суммы, поступающие в кассу по договорам с контрагентами. Так, начиная с 21 июля 2007 года, расчеты наличными деньгами между субъектами предпринимательской деятельности в рамках одного договора могут производиться в размере, не превышающем 100 тысяч рублей. Вся денежная наличность сверх установленной нормы подлежит сдаче в банковское учреждение. Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденные приказом Минфина РФ от 13 июня 1995г. № 49, содержат порядок проведении инвентаризации кассы. Как видно из обзора нормативных документов учет денежных средств достаточно обеспечен. Его постоянное изменение и дополнение направлено на отражение реальных процессов, происходящих в нашей стране.1.2 Теоретическое обоснование учета денежных средств В процессе осуществления своей деятельности каждая организация налаживает хозяйственные связи с другими организациями. Например, у одних организаций она покупает материалы для производства своей продукции, другим - заказывает выполнение определенных работ и т.д. В свою очередь организация продает другим организациям свои товары или продукцию, выполняет для них работы или оказывает услуги в зависимости от вида деятельности, которыми она занимается. Иными словами, организация всё время имеет хозяйственные отношения с поставщиками и покупателями и осуществляет с ними денежные и иные расчеты. Кроме поставщиков и покупателей организация ведет денежные расчеты с банками, бюджетом, внебюджетными фондами и другими кредиторами и дебиторами.

На отдельных субсчетах счета 55 учитывают движение обособленно хранящихся в банке средств целевого финансирования: средств, поступивших на содержание специальных учреждений от родителей и других источников; средств на финансирование капитальных вложений (аккумулируемых и расходуемых организацией с отдельного счета); субсидий правительственных органов и т.д. В соответствии с Инструкцией Центрального банка РФ от 07.06.04 г. № 116-и «О видах специальных счетов резидентов и нерезидентов» с 18 июня 2004 г. на имя резидентов открываются в уполномоченных банках специальные счета в иностранной валюте: счет «Р1» и «Р2». Филиалы, представительства и иные структурные единицы, входящие в состав организации и выделенные на самостоятельный баланс, которым открыты текущие счета в местных учреждениях банков для осуществления текущих расходов, отражают на отдельном субсчете к счету 55 движение указанных средств. Наличие и движение средств в иностранных валютах учитывают на счете 55 обособленно. Аналитический учет по данному счету должен обеспечить получение данных о наличии и движении денежных средств в аккредитивах, чековых книжках и т.п. на территории страны и за рубежом . Некоторые организации не могут сдавать денежную наличность в течение рабочего дня в обслуживающий их банк. В этом случае организации в соответствии с заключенными договорами вносят подготовленную денежную наличность в кассы кредитных организаций, сберегательные кассы или кассы почтовых отделений, как правило, через инкассаторов банка и отделения связи. В период с момента передачи денежных средств инкассаторам или непосредственно кредитным организациям, сберегательным кассам или почтовым отделениям сданные денежные средства учитывают на активном синтетическом счете 57 «Переводы в пути». Основанием для принятия денежных средств на учет по счету 57 являются квитанции кредитной организации, сберегательной кассы или почтового отделения, копии сопроводительных ведомостей на сдачу выручки инкассаторам или другие подобные документы. Движение денежных средств (переводов) в иностранной валюте учитывают на счете 57 обособленно. Суммы наличных денежных средств, сданных кредитным организациям, сберегательным банкам или почтовым отделениям, списывают в дебет счета 57с кредита счета 50 «Касса». С кредита счета 57 денежные средства списывают в дебет счета 51 «Расчетные счета» (согласно выписке банка) или других счетов в зависимости от их использования (50,52,62,73). С 1996 г. организации составляют отчет о движении денежных средств (форма № 4 годового отчета). В отчете о движении денежных средств отражают остаток денежных средств на начало отчетного года, движение денежных средств по текущей инвестиционной и финансовой деятельности, остаток денежных средств на конец отчетного года и величину влияния изменения курса иностранной валюты по отношению к рублю. Сведения о движении денежных средств предоставляются в валюте Российской Федерации — рублях — по данным счетов 50 «Касса», 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета», 55 «Специальные счета в банках». Отчет о движении денежных средств имеет важное значение для контроля за финансовой деятельностью организации, так как он позволяет контролировать наличный поток денежных средств.

Не вызывают оттока денежных средств хозяйственные операции, связанные с начислением амортизации основных средств, нематериальных активов, которые уменьшают величину финансового результата. В данном случае уменьшение прибыли не сопровождается сокращением денежных средств (для получения реальной величины денежных средств сумма начисленного износа должна быть добавлена к чистой прибыли). При анализе взаимосвязи полученного финансового результата и изменения денежных средств следует учитывать возможность получения доходов, отражаемых в учете ранее реального получения денежных средств (например, при учете реализованной продукции по моменту ее отгрузки). Анализ начинают с оценки изменений в отдельных статьях активов предприятия и их источников. Затем делают корректировки к данным различных счетов, влияющих на размер прибыли. Это влияние может быть разнонаправленным. В основе корректировки лежит балансовое уравнение, связывающее начальное и конечное сальдо, а также дебетовый и кредитовый обороты. Для целей анализа привлекается информация бухгалтерского баланса, форма №2 Правовые основы бухгалтерского и налогового учета и аудита в РФ. Учеб. - М.: Юристъ, 2007. – 255 с. Поршнева А.Г. Основы и проблемы экономики предприятия М.: Финансы и статистика. 2009 - 92с. Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф. Финансовый анализ. Управление финансами - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009 – 639 с. Черемушкин С. Оценка финансового состояния предприятия на основе денежных коэффициентов// Финансовый менеджмент №5, 2009, С.11 Щадилова С.Н. Основы бухгалтерского учета. Учеб. пособие. – М.6 ИКЦ «ДИС», 2007. – 528 с. Хахонова Н.Н. Учет, аудит и анализ денежных потоков предприятий и организаций. – М.: ИКЦ «МарТ», 2008. – 304 с. Экономический анализ: Учебник для вузов / Под ред. проф. Л.Т. Гиляровской. 2-е изд., доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. – 615с.

Функции главного бухгалтера 1.PОсуществляет, исходя из Положения о главных бухгалтерах, организацию бухгалтерского учета хозяйственно-финансовой деятельности предприятия. 2.PОбеспечивает рациональную организацию учета и отчетности предприятия. 3.PОрганизует учет поступающих денежных средств, товарно материальных ценностей и основных средств, своевременное отражение на счетах бухгалтерского учета операций, связанных с их движением. 4.PОсуществляет расчеты по заработной плате с сотрудниками предприятия, правильное начисление и перечисление платежей в государственный бюджет, внебюджетные фонды. 5.PОсуществляет контроль за соблюдением порядка оформления бухгалтерских документов. 6.PПринимает меры по предупреждению недостач, незаконного расходования денежных средств и товарно-материальных ценностей. 7.PОбеспечивает надлежащее состояние бухгалтерской отчетности на основе первичных документов и бухгалтерских записей, представление ее в установленном порядке в соответствующие органы. 8.PВыполняет другую, не предусмотренную данной инструкцией работу по поручению топ-менеджера

Анализ кассовых операций на примере муниципального предприятия

Учет денежных средств на предприятии

Планирование бюджета движения денежных средств на предприятии

Учет движения денежных средств

Учет и анализ oсновных средств торгового предприятия на примере ООО "Универмаг"

Учет, анализ, аудит малотоварного производства молока сельским товаропроизводителем на примере СПК "Знамя Ильича"

Анализ состояния учета и качества на примере финансово-хозяйственной деятельности ОАО КЭПСП ВФСО Динамо Киров

Организация учета кассовых операций на предприятиях малого бизнеса.

Учет кассовых операций (на примере ОАО "Зерноградагрохимсервис" Ростовской области)

Учет, анализ и аудит материально-производственных запасов в организации (на примере ООО УК "Попат")

Бухгалтерский учет анализ и аудит основных средств на примере ООО "Техпромсервис"

Шпаргалки по учету, анализу и аудиту в РБ

Методические указания для студентов специальности 060500 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»

Анализ финансовой отчетности эмитента и оценка инвестиционной привлекательности акций (на примере ОАО Уралсвязьинформ)

Сущность и методические аспекты учета кассовых операций

Бухгалтерский учет кассовых операций

Бухгалтерский учет, анализ и аудит материально-производственных запасов в ОАО "Орскнефтеоргсинтез"

Содержание и анализ формы №4 "Отчет о движении денежных средств" на примере ЗАО Агрокомплекс "Козельское молоко"

Учет и анализ движения денежных средств

Учет и анализ денежных средств

Учет кассовых операций

Учет операций в валюте и движений денежных средств на счетах и в кассах предприятия

Учет, анализ и аудит расчетов с поставщиками и подрядчиками в МУП "Водоканал" г. Медногорска

Финансовый анализ страховых операций ОСАО «Ингосстрах»

Аудит учета кассовых операций

Материальное стимулирование как метод управления: анализ и пути повышения эффективности его использования в организации (на материалах предприятия КТСУП "Отель")

Анализ технологической операции изготовления гильзы цилиндра

Анализ доходов и расходов муниципального бюджета г. Рязань

Анализ обеспеченности основными средствами на предприятии

Статистико-экономический анализ состояния и использования оборотных средств сельскохозяйственного предприятия

Анализ товарооборота и основных средств торгового предприятия

Учет денежных средств и расчетных операций /Украина/

Методика аудита операций по учету денежных средств и денежных документов

Стратегическое планирование предприятия на трехлетний период на примере ОАО "Дальхимпром"

Направления совершенствования планирования сбытовой деятельности на предприятиях и в организациях (на примере опыта ОАО ”ПЛАСТУН”)

Организация кассовых операций

Учет и контроль привлеченных денежных средств в депозиты и вклады банка на примере Филиала ОАО Банк "Менатеп

Аудит и ревизия кассовых дисциплин и кассовых операция в Республике Беларусь

Аудит кассовых операций

Бухгалтерский учет денежных средств в с/х предприятиях

Автоматизированная справочно-информационная система учета и контроля поставок на предприятии

Налоговый учет представительских расходов на примере ЗАО "Садко"

Порядок ведения кассовых операций в Республике Беларусь

Кассовые операции банков

Бухгалтерский учет расходов для целей налогообложения предприятий сферы услуг

Кассовые операции

Организация аудита по учёту кассовых операций

Основные средства производственных предприятий (объединений) и их учет. Аудит основных средств

Отражение хозяйственных операций на счетах синтетического учета

Ревизия и аудит финансовых результатов предприятия от хозяйственной деятельности (на примере ЗАО "АБСОЛЮТБАНК")

Учет готовой продукции (на примере ООО "Белнедра")

Учет денежных средств предприятия

Учет и отчетность на сельскохозяйственном предприятии

Учет оплаты труда на сельскохозяйственном предприятии

Учет по оплате труда на предприятии

Учет финансовых вложений на сельскохозяйственном предприятии

Бухгалтерский учет дебиторской и кредиторской задолженности предприятия

Автоматизация бухгалтерского учета расчетов по долгам между предприятиями

Аспекты учета вложений во внеоборотные активы предприятия ООО "Мелон+"

Аудиторская проверка кассовых операций

Анализ ассортимента качества и организация продажи бараночных изделий, реализуемых в магазине "Пчелка", ООО "Якутского хлебокомбината"

Реструктуризация предприятия в условиях неплатежеспособности на примере ОАО "178 Судоремонтный завод"

Статистическое изучение уровня и качества жизни населения на примере муниципального образования "Урванский район" Кабардино-Балкарской республики

Финансовые риски в деятельности предприятий и их оценка (на примере ОАО "ТАИФ НК")

Баланс предприятия - основной источник информации (на примере Республиканского Унитарного Днепро-Березинского предприятия водных путей)

Основные направления устойчивого развития предприятия в современных условиях (на примере ИП ЭПАМ Системз)

Уровень платежеспособности предприятия. Методы прогнозирования банкротства на примере ОАО "Альбатрос"

Учет денежных средств и расчетов

Совершенствование учета денежных средств в учхозе "Кубань"

Технико-экономическое обоснование привлечения дополнительных средств на предприятиях рекреационной сферы

Бухгалтерский учет денежных средств

Аудит операций с денежными средствами

Методика документальной проверки учетной документации движения денежных средств, синтетического и аналитического учета

Сравнение отчета о движении денежных средств с российской системой учета и требованиями МСФО

Учет денежных средств

Учет амортизации основных средств на МП ПЖРЭТ Заводского района г .Кемерово

Инвентаризация и учет денежных средств

Основные направления и методы совершенствования учета денежных средств в иностранной валюте

Потоки денежных средств предприятия и их отражение в бухгалтерской (финансовой) отчетности

Управление, организация учета и контроль наличных денежных средств и их эквивалентов

Учет аренды основных средств

Учет выбытия основных средств

Учет денежных средств

Учет денежных средств

Учет денежных средств в иностранной валюте

Учет денежных средств в кассе, на расчетных, валютных и специальных счетах в банке

Учет денежных средств на ОА "Альтаир"

Учет и аудит денежных средств ООО "ТРАНС-СТРОЙ"

Учет использования материалов в производстве в ООО "Стереотип"

Бухгалтерский учет амортизации основных средств

Бухгалтерский учет денежных средств

Аудиторская проверка учета денежных средств на материалах ЗАО "Тбилисский маслосырзавод"

Разработка бизнес-плана на примере ООО "Макин и компания"

Использование собственных и привлеченных денежных средств финансирования инвестиций в развитие предприятий ТЭК России

Источники формирования основных и оборотных средств на предприятиях питания и в гостиницах

Оборотные средства на предприятии

Оборотные средства, инвестиции предприятия

Предприятие. Признаки предприятия. Принципы деятельности предприятий. Организационно-правовые формы и банкротство предприятия

Учет амортизации основных средств и методы ее начисления

Учет расходов на производство продукции и их анализ на примере предприятия УП Гродвита Плюс

Учет и анализ основных средств и инвестиций (на примере закрытого акционерного общества «Перелешинский сахарный завод», Воронежская область)

Анализ состояния и эффективности использования основных средств предприятия (на примере ОАО "Газпром-Кран")

Учет и анализ оплаты труда (на примере ООО "Меравит")

Финансовые анализ предприятия на примере ОАО "Транснефть"

Учет и анализ платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия

Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия на примере ОАО "Хладокомбинат"

Финансовый анализ рентабельности и ликвидности предприятия на примере ООО "X"

Системный анализ на примере предприятия

Анализ факторов, определяющих прибыль на транспортном предприятии на примере ОАО Автосила

Анализ финансовой деятельности предприятия (на примере предприятия ОАО “Машук”, г. Ессентуки)

Анализ внутренней среды предприятия на примере буфета Омского педагогического университета

Приватизация на Украине на примере анализа экономической и финансовой деятельности предприятия

Анализ управления инновационной деятельностью предприятия (на примере ОАО «Гродномебель»)

Анализ и оценка финансовых результатов производственно-коммерческой деятельности сельскохозяйственного предприятия (на примере ОАО "За мир и труд")

Методологические аспекты учета и анализа финансовых результатов предприятия ООО "Строй-Инвест"

Учет готовой продукции и анализ реализации продукции на производственных предприятиях

Учет и анализ издержек обращения в торговле на примере НРУТП "Крыница"

Учёт и анализ доходов и расходов коммерческого предприятия на примере ООО "СуперСтрой-Уфа"

Бухгалтерский учет и анализ экономической деятельности предприятия

Анализ методики формирования учета и использования фонда заработной платы на примере ООО "Открытый Контакт"

Анализ системы бухгалтерского учета по расчетам с персоналом по оплате труда на предприятии

Анализ формирования финансовых результатов деятельности предприятия на примере ООО "Водоканал-сервис"

Анализ и совершенствование товарной политики предприятия на примере ООО "ОМНИ"

Анализ организации маркетинга на примере предприятия "East-West Connection"

Адаптация отчетности российских предприятий к зарубежным стандартам учета и анализа

Анализ дисциплины труда на предприятии и методы ее укрепления (на примере РУП с/к «Заря»).

Анализ предприятия и реализация решений в организации на примере ООО "Цимус"

Анализ системы управления персоналом и разработка рекомендаций по её совершенствованию на примере предприятия ООО "Вертикаль"

Анализ хозяйственной деятельности предприятия на примере ЗАО "СНХРС"

Анализ и оценка платёжеспособности предприятия на примере открытого акционерного общества "Виктория"

Анализ и планирование финансово-хозяйственной деятельности предприятия (на примере МП "Лифт-Сервис")

Анализ финансового состояния предприятия (на примере ООО "Веста")

Анализ финансового состояния предприятия на примере ТЭЦ-1 Генеральная Бурятия

Порядок учета полученных кредитов и анализ кредитоспособности предприятий

Финансовый анализ деятельности предприятия на примере ОАО "Полипринт"

Анализ финансового состояния предприятия на примере АО "СтройКа"

Анализ финансового состояния предприятия на примере ОАО "Третье Нижнекамское монтажное управление"

Анализ финансового состояния предприятия на примере ОАО "Укрнафта"

Анализ годового плана экономического развития предприятия на примере ООО "Пансионат "Югра"

Анализ деятельности автотранспортного предприятия (на примере ООО «НПАТП»)

Анализ и максимизация прибыли предприятия (на примере ООО "Дакки")

Анализ использования трудовых ресурсов предприятия (на примере ООО "Ильнур")

Анализ материальных ресурсов на примере предприятия по производству жевательной резинки ООО "Орбит"

Анализ предприятия отрасли на примере РУП "Минский автомобильный завод"

Анализ формирования и использования прибыли предприятия на примере БКУТП Оптовая база "Бакалея"

Анализ экспортной стратегии промышленного предприятия на примере ЗАО "КВАРТ"

Анализ эффективности трудовой деятельности на промышленном предприятии и резервы ее повышения (на примере ОАО "Казанский жировой комбинат")

Управление финансовой деятельностью предприятия: анализ и пути улучшения (на примере УП "Проектстрой" ОО "Белои")

Анализ себестоимости продукции предприятия и основные направления ее снижения (на примере ОАО "Нефтекамскшина")

Анализ финансового состояния предприятия на примере ОАО "Селекта"

Анализ финансовых показателей деятельности предприятия на примере ООО "Сандугач"

Анализ себестоимости продукции на предприятии (на примере ОДО "Стройгарантия")

Анализ финансово-экономической деятельности предприятия на примере ООО "МежРегионПоставка"

Анализ мотивации и оплаты труда на предприятии

Учет и анализ расчетов с персоналом по оплате труда в организации

Модемы: назначение, сравнительный анализ моделей, принцип работы, эксплуатация на примере конкретной модели

Семантический анализ структуры EXE файла и дисассемблер (с примерами и исходниками), вирусология

Анализ инвестиционной привлекательности предприятий металлургического комплекса

Экономический анализ деятельности агропромышленных предприятий

Анализ финансового состояния предприятия на основе бухгалтерсой отчетности

Анализ финансовой деятельности и бухучет на предприятии "АРНИКА" г.Гомель

Анализ и планирование деятельности предприятия

Особенности учета, аудита и анализа кредитов коммерческого банка

Анализ финансовых результатов предприятия ОАО "Газ – Сервис"

Анализ финансовой деятельности предприятия ЗАО "Ртищевские продукты"

Анализ формирования и распределения прибыли (на примере ЗАО "ИнфоЛинк97")

Учет и анализ банкротств

РЕФЕРАТЫ referat.star-info.ru.