путь к просветлению

Реферат на тему: Учет и контроль использования денежных средств на примере ТОО

Раздел: Бухгалтерский учет     ВСЕ РАЗДЕЛЫ

МИНИСТЕРСТВО СЕЛЬСКОГО ХОЗЯЙСТВА И ПРОДОВОЛЬСТВИЯ РФАЛТАЙСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ АГРАРНЫЙ УНИВЕРСИТЕТКАФЕДРА БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И АУДИТАУЧЕТ И ВНУТРИХОЗЯЙСТВЕННЫЙ КОНТРОЛЬ СОХРАННОСТИ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ на примере ТОО «Красное Знамя» Троицкого района Алтайского краяДИПЛОМНАЯ РАБОТАНаучный руководитель: старший преподаватель кафедры бухгалтерского учета и аудита .Допускается к защите « » 1999 г. Зав. кафедрой, доцент г. Барнаул, 1999 СОДЕРЖАНИЕВведение Теоретические основы учета и внутрихозяйственного контроля денежных средств Организация учета денежных средств в ТОО «Красное Знамя» Троицкого района Экономическая характеристика ТОО «Красное Знамя» Учет кассовых операций Учет денежных средств на расчетном счете Совершенствование учета денежных средств Состояние внутрихозяйственного контроля сохранности и использования денежных средств Внутрихозяйственный контроль за поступлением и расходованием кассовой наличности Внутрихозяйственный контроль за документальным оформлением кассовых операций Внутрихозяйственный контроль операций по счетам в банке Выводы и предложения Список литературы ПриложенияВВЕДЕНИЕ Все предприятия, осуществляя производственную и хозяйственную деятельность, вступают во взаимоотношения с другими предприятиями, организациями, учреждениями, работниками предприятия и отдельными лицами. Эти взаимоотношения основаны на различных денежных расчетах в процессе заготовления, производства и реализации продукции, работ или услуг. У предприятий возникают обязательства перед поставщиками за полученные от них товарно-материальные ценности, выполненные работы, оказанные услуги: перед государственным бюджетом по отчислениям от прибыли, платежам в фонды, налоговым и неналоговым платежам, перед своими рабочими и служащими по заработной плате и другие. С другой стороны, сами предприятия предъявляют требования к абонентам, покупателям, заказчикам об оплате отгруженной им продукции, оказанных услуг и выполненных работ для возмещения произведенных затрат, выполнения своих обязательств и получения прибыли. Все расчеты по выполнению обязательств и предъявлению требований осуществляются через учреждения банков. Расчеты наличными деньгами между предприятиями носят ограниченный характер и строго регламентированы. Денежные средства на предприятиях могут находиться в форме наличных денег в кассе, храниться в банке на расчетных счетах, на специальных счетах, а также, использоваться в виде аккредитивов, лимитированных и других чеков. Основные задачи контроля денежных средств, кассовых и банковских операций состоит в том, чтобы выявить состояние сохранности денежных средств, правильность и законность их использования, подлинность и достоверность совершения денежных операций, отраженных в бухгалтерском учете, соблюдение кассовой дисциплины, полноты оприходования, целевого использования и условий хранения денежных средств. Для выполнения указанных задач необходимо в первую очередь использовать данные первичного учета, кассовые документы, регистры синтетического и аналитического учета. Целью дипломной работы является комплексное изучение состояния бухгалтерского учета и внутрихозяйственного контроля сохранности и использования денежных средств, выявление недостатков в организации учета и контроля денежных средств и разработка мероприятий по устранению данных недостатков на примере товарищества с ограниченной ответственностью «Красное Знамя» Троицкого района Алтайского края.

Затем проверяют ведение кассовой книги, которая должна быть пронумерована и опечатана сургучной печатью, а количество листов в ней должно быть заверено подписями руководителя и главного бухгалтера. Необходимо установить, действительно ли только одну кассовую книгу ведут в данном хозяйстве, как это предусмотрено инструкцией Центробанка. При ревизии приема наличных денег, полученных в учреждении банка, следует сверить записи в кассовой книге, приходных кассовых ордерах, корешках чеков и выписках банка. При установлении фактов неоприходования по кассе полученных в банке наличных денег следует составить промежуточный акт, для привлечения в установленном порядке к ответственности виновных лиц и взыскании с них причиненного хозяйству материального ущерба. Для выявления полноты оприходования по кассе денег, полученных в учреждении банка, необходимо тщательно изучить сложившуюся в хозяйстве практику получения, учета и хранения чековых книжек, а также выписки чеков при поездке кассира в банк. При наличии каких бы то ни было отступлений от действующего порядка, об этом делают запись в общем акте ревизии и дают указания главному бухгалтеру хозяйства об их немедленном устранении. Все чековые книжки должны храниться в сейфе у главного бухгалтера и заполняются до выезда кассира из хозяйства. При проверке расходных кассовых документов общим требованием является определение правильности списания и законности расходования наличных денег по кассе хозяйства. Основным направлением такого движения денежных средств является их выдача в оплату труда. Поэтому в первую очередь следует проверить расчетно-платежные ведомости и расходные кассовые ордера. Как приходные, так и расходные кассовые документы проверяют, также, с точки зрения правильности их заполнения (должны быть заполнены шариковой ручкой без каких-либо подчисток, помарок или исправлений), передачи в кассу для исполнения (не допускается их выдача на руки лицам, вносящим или получающим деньги) и даты исполнения (разрешается производить по ним прием и выдачу денег только в день их составления). Все приходные и расходные кассовые документы должны быть подписаны кассиром, а приложенные к ним документы погашены штампами «получено» и «оплачено». Организация практического осуществления контроля операций по счетам в банке должна быть направлена на выявление соблюдения действующего порядка открытия счетов и использования хранящихся на них денежных средств строго по целевому назначению. Обязанности по выполнению этих функций возложены, прежде всего, на руководителей и главных бухгалтеров предприятий. Именно им принадлежит право открытия счетов в банке и распоряжения хранящихся на них денежными средствами. Особое внимание уделяют проверке операций по расчетному и валютному счетам. По расчетному счету, прежде всего, следует сверить остатки, значащиеся на начало каждого месяца ревизуемого периода в выписках банка и регистрах бухгалтерского учета. При наличии расхождений необходимо выявить их причины и привести указанные в соответствие непосредственно в ходе ревизий этих операций. Затем, используя приемы чтения документов и их взаимной сверки, следует тщательно изучить выписки по расчетному счету и приложенные к ним документы.

После подачи всех этих документов банк издает распоряжение об открытии валютного счета и предоставляет подтверждение о том, что предприятие находится на валютном обслуживании и указывается номер валютного счета. К счету 52 «Валютный счет» могут быть открыты субсчета: 52/1 «Валютные счета внутри страны»; 52/2 «Валютные счета за рубежом». В банке для предприятий могут быть открыты специальные счета. Учет ведется на счете 55 «Специальные счета в банках». Учет денежный средств на этом счете ведется по субсчетам: 55/1 «Аккредитивы»; 55/2 «Чековые книжки» и другие. Аналитический учет на счете 55 ведется по каждому выставленному аккредитиву и по каждой чековой книжке в ведомости 25-АПК, а синтетический в журнале-ордере 3-АПК. Из журнала-ордера запись делается в Главную книгу, а из нее в баланс. Учет денежных документов ведется на счете 56 «Денежные документы». К денежным документам относятся почтовые марки, оплаченные путевки в дома отдыха, санатории, оплаченные авиабилеты и т.д. Эти документы хранятся в кассе, а учет их наличия и движения ведется на счете 56. По дебету счета показывается увеличение денежных документов, а по кредиту уменьшение. Аналитический учет на счете 56 ведется по видам денежных документов и по их номинальной стоимости в ведомости 25-АПК, а синтетический учет ведется в журнале-ордере 3-АПК. Учет переводов в пути ведется на счете 57 «Переводы в пути». В некоторых хозяйствах к концу дня в кассе может образовываться большая сумма выручки наличных денег, а в кассе разрешается хранить деньги в пределах лимита, деньги сверх лимита хозяйство должно сдавать в банк на расчетный счет. По различным обстоятельствам кассир не успел сдать деньги в банк, тогда он может сдать их в сбербанк или на почтовое отделение. Кассиру выдается квитанция о приеме денег, на основании ее выписывается расходный кассовый ордер. Эта проводка означает, что денег в кассе нет и на расчетный счет они еще не поступили, т.е. они находятся в пути. Затем почтовое отделение на основании платежного поручения перечисляет деньги в банк на расчетный счет предприятия, а банк выдает выписку со счета с приложением платежного поручения. Учет по счету 57 ведется на основании выписок банка в журнале-ордере 3-АПК, из него данные переносятся в главную книгу и баланс. Счет 58 «Краткосрочные финансовые вложения» предназначен для обобщения информации о наличии и движении краткосрочных (на срок не более 1 года) вложений (инвестиций) предприятия в ценные бумаги других предприятий, процентные облигации государственного и местных займов. К счету 58 «Краткосрочные финансовые вложения» могут быть открыты субсчета: 58/1 «Облигации и другие ценные бумаги»; 58/2 «Депозиты»; 58/3 «Предоставленные займы» и другие. Аналитический учет по счету 58 «Краткосрочные финансовые вложения» ведется по видам вложений и объектам, в которые осуществлены эти вложения (предприятиям-продавцам ценных бумаг, вкладам и т.д.). При этом построение аналитического учета должно обеспечить возможность получения данных о краткосрочных финансовых вложениях в объекты на территории страны и за рубежом.

В последнее время в сфере налогового законодательства принят ряд нормативных актов, перечеркивающих принципиальные положения Гражданского кодекса, регулирующие договор банковского счета, и превращающих коммерческие банки из равноправного партнера по договору практически в контролирующий орган. К числу таких актов, к примеру, относится Указ Президента Российской Федерации от 18 августа 1996 г. 1212 «О мерах по повышению собираемости налогов и других обязательных платежей и упорядочению наличного и безналичного денежного обращения»[1036]. Несмотря на имеющиеся в тексте Указа ссылки на отдельные положения Гражданского кодекса, которые действительно данным Указом не нарушены, в нем содержатся нормы, которые противоречат основным положениям Кодекса, регулирующим договор банковского счета, и прежде всего п. 3 ст. 845, согласно которому банк не вправе определять и контролировать направления использования денежных средств клиента и устанавливать другие, не предусмотренные законом или договором банковского счета ограничения его права распоряжаться денежными средствами по своему усмотрению

Список литературы на тему Взаимный контроль при установлении фактов неоприходования денежных средств в кассе предприятия.

Учет, контроль использования материалов на производстве

Формирование и использование денежных фондов предприятия

Бухгалтерский учет, аудит и экономический анализ движения денежных средств на предприятии АПК

Поэтапное построение технологии бухгалтерского учета, контроля и анализа

Учет и анализ денежных средств на примере предприятия ООО "Климовская деревообрабатывающая компания"

Учет и аудит денежных средств организации

Бухгалтерский учет и аудит денежных средств на примере бюджетной организации

Учет, контроль и анализ товарооборота в торговой организации (по материалам ООО "Саф")

Организация денежных расчетов на предприятии

Организация учета и контроля денежных средств, расчетных операций в ЗАО "Канаш" Калининградской области

Юридические факты в административном праве. Виды контроля органов исполнительной власти

Динозавры. Факты и теории

Приборы химической разведки и химического контроля

Денежная система России

Денежно-кредитная политика России

Контроль Гос. Налоговой Инспекции за деятельностью граждан

Проблемы и перспективы развития денежной системы России

Денежно-кредитная политика государства

Актуальные вопросы государственного контроля соблюдения законодательства о защите прав потребителей

Центральный Банк Российской Федераци как орган государственного контроля и регулирования

Правовые основы валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации

Формы денежных расчетов в коммерческой деятельности

Организация налоговых органов и контроль за уплатой налогов в США и Германии

Конституционный контроль

Международный комитет красного креста и его роль в установлении гуманитарных норм международных конфликтов

Контроль за расходами физических лиц

Понятия и виды прав на чужие вещи. Установление, защита и прекращение сервитутов

Компетенция таможенных органов в области валютного контроля

Автоматизация информационного взаимодействия в системе органов государственного финансового контроля

Финансовый контроль: формы, методы, органы

Денежная система РФ

Правовое регулирование валютного контроля

Контроль в обучении поисковому чтению на среднем этапе обучения иностранного языка в школе

Литература и искусство в годы Великой Отечественной войны

Расцвет критического реализма в театральной культуре и литературе России

Серебряный век в русской литературе и искусстве

Менталитет русского народа через призму русской литературы 19-го века

Типология образа слуги в русской литературе XIX века на материале произведений А.С.Пушкина, Н.В. Гоголя, И.А. Гончарова

Сборник сочинений русской литературы с XIX века до 80-х годов XX века

Феномен Кавказа в русской литературе

Мое отношение к литературе на военную тему

Г. Белинский - критик и теоретик детской литературы

Использование художественной литературы на уроках истории

Литература эпохи войн и революций

Мифология в литературе

Серебряный век русской литературы. В. Хлебников

Трансформация жанровой структуры литературы Древнего Египта

Что стало бы с литературой, если бы не было музыки

Философия любви в произведениях русской литературы XIX-XX века

Литература Древней Руси

История литературы Соединенных Штатов Америки

Шпоры по зарубежной литературе 2-й половины 20 в.

Советская литература в жестоких испытаниях войны

Тема бала в русской классической литературе

Поиск романтического идеала в русской литературе XX века

Проблемы социальной защиты в произведениях художественной литературы 20-30 годов XX века

Модели будущего в русской литературе

История зарубежной литературы

Вопросы по истории древней русской литературы

Установление советской власти и формирование большевистского режима в России

Сталинизм и детская литература

Двунаправленный динамический список

Финансовый контроль и планирование с помощью Excel

Программированное обучение и контроль по физиологии

Функциональный запор: вопросы диагностики и терапевтические подходы (обзор литературы)

Федеральная служба Российской Федерации по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ: система и структура, основные полномочия

Методика проведения контроля знаний по курсу "Основы экономики"(Контроль знань з курсу "Основи економЁки")

Методические аспекты использования тестирования для текущего контроля знаний учащихся

Виды и методы контроля знаний учащихся при изучении предмета "Хранение плодов и овощей"

Педагогические взгляды Белинского и их связь с задачами литературы

Испытания генераторов постоянного тока методом взаимной индукции

Контроль качества сварных соединений

История развития этикета: факты

Контроль динамических параметров ЦАП

Система дистанционного контроля акустического окружения (шумомер)

Социальный контроль и отклоняющееся поведение

Решение обратной задачи вихретокового контроля

Педагогический контроль за физической подготовленностью школьников старших классов

Финансовый контроль

Финансовый контроль и его роль

Анализ денежных форм обращения в России

Современная структура банковской системы и ее роль в осуществлении государственной денежно-кредитной политики

Денежно-кредитные системы

Роль банка в регулировании налично- денежного обращения

Денежное обращение

Накопление денежного капитала

Учет денежных средств и расчетов

"Учет денежных средств и операций в иностранной валюте"

Аудиторский контроль

Автоматизированные информационные технологии в учете денежных средств

Учёт, контроль и анализ производственных запасов

Внутренний финансовый контроль отраслей, предприятий, организаций, общественных объединений, союзов, партий и движений

Учёт денежных средств

Организация контроля за соблюдением государственной дисциплины цен. Виды маркетинговых стратегий ценообразования, условия их применения (Контрольная)

Международная валютная система. Hациональная денежная система. Валютные операции предприятия при осуществлении внешнеэкономической деятельности (Контрольная)

Таможенный контроль

Кредитно-денежная политика Узбекистана и Казахстана

Концепция принятия управленческого решения в современной литературе

Контроль в системе управления

Предпринимательский риск виды риска, оценка фактов и способы его минимизации

Оптимизация движения денежных потоков на примере ООО "Парус"

Денежная масса – важнейший количественный показатель денежного обращения

Финансы, денежное обращение и кредит

Денежные аспекты инфляционного процесса в России

Роль денежно-кредитной политики на современном этапе

Установление цены с применением нормативно-параметрических методов

Финансы, денежное обращение и кредит

Денежно-кредитная политика государства

Денежно-кредитная политика: понятие, цели, основные концепции

Ричард III. Легенды и факты

Религия и нравы. Литература, науки, искусство в Древнем Риме

Преподавание литературы в школе: неудавшиеся реформы

Денежная реформа 1991 года

Мифология, архитектура, литература и искусство в Древнем Риме

Установление советской власти в Карачаево-Черкесии

Вопросы периодизации бронзового века Западной Сибири в 1960 - Середине 1970-х гг. в отечественной литературе

Образ России в русской литературе, Пушкин-Гоголь-Достоевский

Персонажи власти в литературе для детей советского периода

Бретонская литература

Русско-Турецкая война 1877-78 гг. В отечественной литературе XIX века (В.В.Верещагин, И.Л.Леонтьев-Щеглов, В.А.Тихонов)

Литература барокко

Американская литература

Еврейская литература на идише

Духи природы в литературе

Античная литература

Арабская литература и поэзия

Стиль барокко в русском искусстве, архитектуре, литературе и музыке

Тенденциозная литература

Философско-эстетические следствия научной революции и проблема художественной целостности литературы XVII века

Агитационная литература

Оратор и аудитория, приёмы установления контактов

Конспект по зарубежной литературе

Экзаменационные вопросы и билеты по истории зарубежной литературы за весенний семестр 2001 года

Японская литература

О мировом значении русской литературы

Эллинистическая литература

Классическое, элитарное, массовое: начала дифференциации и механизмы внутренней динамики в системе литературы

Журналистика и литература

Борис и Глеб в древнерусской литературе

О повести Валентина Распутина "Дочь Ивана, мать Ивана" и теме зла в современной литературе

О современной японской литературе

История русской литературы (до XVII века)

Проблемы сравнительного изучения средневековой литературы (Запад/Восток)

Человек и природа в русской литературе

История русской литературы (XVIII век и первая половина XIX века)

"В его романах душа человеческая изображается с реальностью, еще небывалой в нашей литературе” (Н.Н. Cтрахов)

Тема деревни в современной литературе (по произведениям В. Распутина)

Новый герой русской литературы XIX века

Традиции фольклора и древнерусской литературы в повести Н. С. Лескова «Очарованный странник»

Испытаем силу художественной литературы

Психологический портрет в русской литературе

Русская литература 18 века

Влияние попыток исследования литературы на литературу

Образ времени в одном из произведений литературы XX века

Развитие общественной мысли в литературе XIX века

«Мысль семейная» в русской литературе по роману «Белая гвардия»

Подвиги советских людей в Великой Отечественной войне ( по произведениям современной литературы )

Литература в 40-е годы

Зарождение экспрессионизма и его традиции в послевоенной немецкой литературе (В.Борхерт, В.Кеппен)

Ранневизайтийская литература: авторы и произведения

Тема Великой Отечественной войны в современной литературе

Серебряный век в русской литературе

Развитие исторической темы в русской литературе

Пелевин и Достоевский на уроке литературы.

Шумеро-вавилонская литература

РЕФЕРАТЫ referat.star-info.ru.