путь к просветлению

Реферат на тему: Организация налогового учета

Раздел: Налоговое право     ВСЕ РАЗДЕЛЫ

Министерство общего в профессионального образования Российской Федерации Санкт-Петербургский Государственный университет экономики и финансов Кафедра Финансов ДИПЛОМНАЯ РАБОТА На тему «Организация налогового учета. Отчетность о поступлении налоговых сборов и других обязательных платежей в бюджет».Специальность «Финансы и кредит» Специализация «Налоги и налогообложение» Студентки IV (ускор.) курса Максимовой Надежды Александровны Научный руководитель к.э.н., доцент Емельянова Г.Б.Декан факультета Грищенко В.Н. Санкт-Петербург 1999 год ОГЛАВЛЕНИЕ: ВВЕДЕНИЕ. 4 ГЛАВА 1 7 Теоретические и методологические основы налоговой системы Российской Федерации 8 1.1 Возникновение и развитие налогообложения. 8 1.2 Сущность, функции налогов и принципы налогообложения. 30 1.3 Реформирование налоговой системы. 37 ГЛАВА 2 41 Налоговый учет поступления денежных средств в бюджет. 41 1.1 Учет, его сущность и значение. 41 1.2 Органы, осуществляющие контроль и учет поступления денежных средств в бюджет. 44 1.3 Оперативно - бухгалтерский учет налогов, сборов, пошлин и других налоговых платежей. 53 а) Порядок открытия карточек лицевого счета по организациям и приравненным к ним категориям налогоплательщиков. 55 б) Документы, на основании которых отражаются суммы начислений по организациям и приравненным к ним категориям налогоплательщиков. Учет начисленных сумм платежей. 56 в) Документы, на основании которых в лицевых счетах организаций отражаются уплаченные и зачисленные в бюджет суммы. 59 г) Учет платежей, поступивших на соответствующие счета по учету доходов бюджета. 60 д) Порядок ведения карточек лицевых счетов по организациям и приравненным к ним категориям налогоплательщиков. 61 е) Учет зачетов и возвратов. 63 ж) Порядок бесспорного взыскания недоимки по платежам в бюджет. 71 з) Задолженность по налоговым платежам и начисление пени. Отсрочки и рассрочки по платежам в бюджет. 74 и) Проверка и закрытие лицевых счетов плательщиков. 84 ГЛАВА 3 89 Отчетность о поступлении платежей в бюджеты всех уровней. 89 1.1 Сущность и значение отчетности. 89 1.2 Отчетность, отражающая поступление в бюджет налогов при автоматизированном учете. 91 ЗАКЛЮЧЕНИЕ. 104 СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ: 108 ВВЕДЕНИЕ. Государственный бюджет страны, являясь одним из важнейших звеньев финансовой системы, представляет собой основной финансовый план образования и использования общегосударственного фонда денежных ресурсов. Он занимает ведущее место среди финансовых рычагов в системе управления страной. Значение бюджета, прежде всего, состоит в сосредоточении у государства части доходов общества. Бюджет является формой образования и расходования денежных средств для обеспечения функций органов государственной власти. Сосредоточение финансовых ресурсов в бюджете необходимо для успешной реализации финансовой политики государства. Бюджет, концентрируя финансовые ресурсы на нужных участках и направлениях, позволяет осуществлять государственное регулирование экономики и обеспечивать проведение необходимой социальной политики. При этом через движение бюджетных ресурсов контролируется формирование доходной части бюджета, и эффективность использования его расходной части.

Таким образом, закладывались основы декларации о доходах. В IV- III вв. до н. э. Римское государство разрасталось, основывались или завоевывались новые города - колонии. Происходили и изменения в налоговой системе. В колониях вводились коммунальные (местные) налоги и повинности. Как и в Риме, их величина зависела от размеров состояния граждан. Определение суммы налогов производилось, каждые пять лет. Римские граждане, проживающие вне Рима, платили как государственные, так и местные налоги. В случае победоносных войн налоги уменьшались, а порой отменялись совсем. Необходимые средства обеспечивались контрибуцией завоеванных земель. Коммунальные же налоги с тех, кто проживал вне Рима, взимались регулярно. Рим превращался в империю, в состав которой входили провинции. Жители провинций были подданными империи, но не пользовались правами граждан. Они были обязаны платить налоги, что было свидетельством их зависимого положения. Единой налоговой системы не существовало. Те города и земли, которые оказывали наиболее упорное сопротивление римским легионам, после завоевания облагались более высокими налогами. Кроме того, римская администрация зачастую сохраняла систему налогов, сложившуюся в данной местности до завоевания римлянами. Изменялось лишь направление и использование поступающих средств. Так было, например, в Сицилии, когда она в 227 г. до н. э. стала провинцией Рима. Длительное время в римских провинциях не существовало государственных финансовых органов, которые могли бы профессионально устанавливать и взимать налоги. Римская администрация прибегала к помощи откупщиков, деятельность которых она не могла в должной степени контролировать. Результатом были коррупция, злоупотребление властью, а затем и экономический кризис, разразившийся в I в. до н. э. Необходимость реорганизации финансового хозяйства Римского государства была одной из важнейших задач, которые решал император Август Октавиан (63 г. до н. э. - 14 г. н. э.). Во всех провинциях им были созданы финансовые учреждения, осуществляющие контроль за налогообложением. Были значительно уменьшены услуги откупщиков, а там, где они сохранились, за их деятельностью устанавливался строгий государственный контроль. Была заново проведена оценка налогового потенциала провинций с целью более справедливого распределения налогов и увеличения их отдачи. Для этого были проведены обмеры каждой городской общины с ее земельными угодьями. По каждому городу был составлен кадастр, содержавший данные о землевладельцах. Затем производилась перепись имущественного состояния граждан. Переписью руководили наместники провинций совместно с прокураторами, возглавлявшими финансовые учреждения провинций. Каждый житель был обязан в определенный день представить властям общины свою декларацию. Налоговые документы хранились в финансовом органе и служили базой для последующих переписей имущественного состояния (цензов). Что же представлял собой провинциальный ценз в Римской империи? В Иудее, например, сведения о землевладении содержали: - наименование отдельного подворья, к какой общине оно относится и в каком угодье находится, кто является его двумя ближайшими соседями; - количество моргенов пахотных угодий, которые могут быть засеяны в ближайшие десять лет; - сколько на участке имеется виноградных лоз; - сколько моргенов земли и сколько деревьев насчитывают оливковые плантации; - сколько моргенов лугов будет скошено в ближайшие десять лет; - сколько приблизительно моргенов земли отводится под пастбища; - сколько моргенов земли приходится на лесные угодья, способные давать деловую древесину; - пол и возраст всех членов семьи.

Правительство прибегало к экстренным сборам. С населения взимали сначала двадцатую, потом десятую, затем пятую деньгу. То есть прямые налоги "с животов и промыслов" поднялись до 20%. Увеличивать их дальше стало невозможно. И тогда была предпринята попытка поправить финансовое положение с помощью косвенных налогов. В 1646 г. был повышен акциз на соль с 5 до 20 коп. за пуд. Кстати, эту меру применяли и в других странах. Расчет был на то, что соль потребляют все слои населения и налог разложился на всех равномерно. Однако на деле оказалось, что тяжело пострадало беднейшее население. Оно кормилось главным образом рыбой из Волги, Оки и других рек. Выловленная рыба тут же солилась дешевой солью. После введения указанного акциза солить рыбу оказалось невыгодно. Рыба портилась в огромном количестве. Возник недостаток основного пищевого продукта. К тому же у людей, занятых тяжелым физическим трудом, соляной обмен наиболее интенсивен и соли им требуется больше. В Росси соляной налог был временно отменен после народных (соляных) бунтов, и началась работа по упорядочению финансов на более разумных основаниях. Эпоха Петра I (1672-1725) характеризуется постоянной нехваткой финансовых ресурсов из-за многочисленных войн, большого строительства, крупномасштабных государственных преобразований. Для пополнения казны изобретались все новые способы, вводились дополнительные налоги, вплоть до анекдотичного налога на бороды и усы. Царь учредил особую должность - прибыльщики, обязанность которых "сидеть и чинить государю прибыли", т. е. изобретать новые источники доходов казны. Так был введен гербовый сбор, подушный сбор, подушный сбор с извозчиков (десятая часть доходов от найма), налоги с постоялых дворов, печей, плавных судов, арбузов, орехов, продажи съестного, найма домов, ледокольный и другие налоги и сборы. Облагались даже церковные верования. Например, раскольники были обязаны уплачивать двойную подать. В то же время Петром I был принят ряд мер, чтобы обеспечить, как мы сказали бы сейчас, справедливость налогообложения, равномерную раскладку налоговых тягот. Тяжесть некоторых прежних налогов была ослаблена, причем в первую очередь для малоимущих людей. Для устранения злоупотреблений при переписи дворов введена была подушная подать. Доходы государства постоянно росли. В 1710 г. они составили 3134000 руб., в 1722 г. - 7859833 руб., в 1725г. - 10186707 руб. Во второй половине царствования Петра I Российское государство, несмотря на огромные издержки, обходилось собственными доходами. В последней трети XVIII в. в Европе активно разрабатываются проблемы теории и практики налогообложения. Назначенный министром финансов в конце 1769 г. в период жесточайшего финансового кризиса Франции аббат Тэрре вынужденно вводил новые налоги. При этом он отдавал предпочтение косвенным налогом, поскольку считал, что "налоги на расходы наименее обременительны. они взимаются постепенно и, так сказать, незаметно". В то же время Тэрре исходил из целесообразности дифференциации косвенных налогов: продукты первой необходимости (зерно) должны быть освобождены, скот должен облагаться очень незначительно, вино - немного больше, грубые ткани - очень мало, а предметы роскоши - очень высоко и т. д. В это же время в России прямые налоги в бюджете играли второстепенную роль по сравнению с налогами косвенными.

В частности, Инструкцией по применению Плана счетов предусмотрено открытие к счету 19 отдельного субсчета «Налог на добавленную стоимость по приобретенным нематериальным активам». Кроме того, для того чтобы налоговый вычет мог быть осуществлен, объекты нематериальных активов должны быть приняты к учету (произведенные расходы отражены на счете 04), а их использование предполагало бы начисление амортизации и ее принятие к учету в качестве расходов при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль. При организации налогового учета по НДС в части возникновения задолженности по налогу в случае реализации отдельных видов активов читателям следует обратить внимание на то, что в соответствии с п. 3Pст. 39 НК РФ не признается реализацией товаров передача нематериальных активов организации ее правопреемнику (правопреемникам) при реорганизации этой организации, а также передача нематериальных активов некоммерческим организациям на осуществление основной уставной деятельности, то есть при такой передаче объекта налогообложения не возникает

Налоговый кодекс-изменение учета в бюджетных организациях

Налоговый кодекс, бюджетный процесс

Изменения, внесенные в налоговый кодекс Республики Беларусь в 2009 году

Организация системы налогового менеджмента на предприятии

Структура, содержание и значение общей части Налогового кодекса России

Организация оформления и учет депозитных операций физических лиц в кредитных организациях

Ответственность за налоговые правонарушения в соответствии с Налоговым Кодексом Российской Федерации

Обзор и анализ проекта Налогового кодекса Российской Феде-рации

Налоговый кодекс: состав и структура

Изменение подходов к территориальной организации производительных сил в новых условиях хозяйствования

Организация, оформление и учет лизинговых операций в кредитных организациях

Бухгалтерский учет и имущество организации

Бухгалтерский финансовый учет в производственной организации

Организация анализа и учета готовой продукции

Организация ведения бухгалтерского учета в ООО "Зеленый остров Р"

План Счетов бухгалтерского учета - основа системы организации учета

Состояние организации первичного бухгалтерского учета ЗАО "ххх" и пути его совершенствования

Учет нематериальных активов организации

Бухгалтерский учет в кредитных организациях: учет операций с государственными краткосрочными ценными бумагами

Исследование организации и методики учета и анализа труда и заработной платы

Изменения в типовой план счетов бухгалтерского учета

Проблемы налоговых органов. Меры по повышению эффективности работы налоговых служб

Организация бухгалтерского и налогового учета вкладов в рублях и иностранной валюте ОАО Московского акционерного коммерческого банка "Возрождение"

Методика налогового учета в организации

Организация и техника ведения налогового учета

Налоговая ответственность предприятий /организаций/ за нарушение налогового законодательства

Об уплате налоговых и иных обязательных платежей в процессе конкурсного производства при банкротстве организаций

Налоговая проверка организаций

Организация налоговых органов зарубежных стран

Организация и методы налогового планирования

Бухгалтерский учет и принятие решений в бюджетных организациях

Кредитные организации (банки) как участники налоговых правоотношений

Организация бухгалтерского учета в бюджетных организациях РБ

Статистическая и налоговая отчетность сельскохозяйственных организаций

Учет и аудит расчетов по оплате труда в бюджетных организациях

Бухгалтерский учет и аудит денежных средств на примере бюджетной организации

Критерии отбора организаций для проведения выездных налоговых проверок

Организация и методика проведения налоговых проверок

Организация налогового контроля

Организация налоговой службы и налогового контроля в РФ

Сравнительный анализ налоговых систем России и Японии. Налогообложение страховых организаций. Единый социальный налог

Организация бюджетного контроля

Учет и анализ расчетов с персоналом по оплате труда в организации

Организация и учет безналичных расчетов в системе финансового менеджмента предприятия торговли

Организация учета кредиторской задолженности на ж.д.

Бухгалтерия для бюджетных организаций

Организация учета и налогообложения расчетов по единому социальному налогу

Организация производственного процесса изготовления детали при изменении конъюнктуры рынка

Технико-экономическое обоснование совершенствования информационной системы бюджетной организации

Отражение в учете ликвидации организации

Организация учета налогоплательщиков как один из путей привлечения к уплате налогов

Особенности организации финансов в бюджетных организациях

Порядок организации и ведения бухгалтерского учета

Организация аналитического учета материалов на складах (на примере текстильной отрасли)

Бухгалтерский и налоговый учет операций по залогу имущества

Бухгалтерский баланс и его роль в организации учета

Организация бухгалтерского учета

Организация учета в розничной торговле

Особенности бухучета в бюджетных организациях

Учет расходов организации в соответствии с российскими стандартами

Организация, техника и бухгалтерский учет товарных операции (оптовая торговля)

Особенности организации управленческого учета на предприятии

Создаем резерв по сомнительным долгам в свете изменений в налоговом законодательстве

Налоговый учет доходов, не учитываемых для целей налогообложения

Регистры налогового учета разрабатывайте самостоятельно

Организация и учет депозитных операций ОАО КБ "Уралтрансбанк"

Совершенствование организации производства продукции и учета затрат в молочном скотоводстве

Виды удержаний из заработной платы и организация их учета

Документальное оформление, бухгалтерский и налоговый учет операций по покупке иностранной валюты

Исследование организации учета отпуска материалов в производство и анализ их использования

Международный опыт взаимодействия бухгалтерского и налогового учета

Налоговый учет резервов предприятия

Организации бухгалтерского учета по упрощенной форме учета на предприятиях малого и среднего бизнеса

Организация бухгалтерского учета

Организация бухгалтерского учета

Организация бухгалтерского учета в коммерческих банках на примере ЗАО "Экономбанк"

Организация бухгалтерского учета в птицесовхозе "Котельниково"

Организация бухгалтерского учета и аудита

Организация бухгалтерского учета на предприятии

Организация бухгалтерского учета на предприятии ЗАО НПП "Бетта"

Организация бухгалтерского учета на предприятии. Составление промежуточного баланса предприятия

Организация бухгалтерского учета на совместном предприятии с образованием юридического лица — субъекта внешнеэкономической деятельности

Организация бухгалтерского учета предприятия на примере ООО "ЛМ-сервис"

Организация бухгалтерского учета расчетов с покупателями и заказчиками в ООО "Азимут"

Организация бухгалтерского учета, его сущность и содержание

Организация и порядок ведения учета трудовых затрат

Организация первичного учета на предприятии

Организация учета в ООО "Агрофирма"

Организация учета и аудита производственных запасов на АО "Уральскоблгаз"

Организация учета и оценка незавершенного производства

Организация учета кассовых операций на предприятиях малого бизнеса.

Организация учета налога на прибыль

Организация учета основных средств

Организация учета основных средств в ООО "Удмуртмельпром"

Организация учета товарных операций в розничной торговле»

Организация учета труда и заработной платы

Организация учета, анализа и аудита расчетов ОАО МК "Азовсталь" с государственным бюджетом и внебюджетными фондами

Основы организации бухгалтерского учета на предприятии ЗАО "Черемшанская МСО-ТАПС"

Особенности бухгалтерского учета страховых организаций на примере ЗАО "Поволжский страховой альянс"

Планирование аудиторской проверки учета затрат на производство продукции организации

Постановка налогового учета на промышленном предприятии

Проблемы организации управленческого учета на предприятии

Процесс организации учета по региональным налогам на ООО "ОКБ по теплогенераторам"

Расчет налоговых разниц по данным бухгалтерского учета

Система и организация бухгалтерского учета в России

Спецификация финансового учета и отчетности в некоммерческий, общественных и религиозных организациях

Управленческий учет как элемент системы управления финансами предприятия и варианты его организации

Учет доходов организации

Учет и анализ движения денежных средств в организациях (на материалах ООО "Таир-Дон")

Учет кредитов банка, заемных средств организации

Учет расчетов по налогам и сборам в организациях

Учет финансового результата деятельности организации

Учетная политика для налогового и бухгалтерского учета

Бухгалтерский учет в организации ФГУП санатория "Минеральные Воды"

Бухгалтерский учет и аудит продажи товаров торговой организации на примере ЗАО "Л.О.Т"

Бухгалтерский и налоговый учет основных средств

Бухгалтерский и налоговый учет с заемными средствами

Аудит учета операций на валютных счетах организации: движения средств, обязательной продажи экспортной выручки, добровольной покупки и продажи, обратной продажи иностранной валюты, учета курсовых разниц. Задачки

Расчеты бюджетных организаций с фондом социальной защиты населения по взносам на профессиональное пенсионное страхование

Изменения в системе комплектования, управления, организации и вооружения русского войска в ХV–ХVII вв

Исследование организации учета основных средств и анализ их состава и использования

Организация учета и контроля реализации готовой продукции и анализ финансовых результатов от реализации

Управление изменениями в организации

Формирование команды изменений в организации

Организация учета и контроля в технологическом управлении фондами библиотек (на примере муниципальных библиотек Кировской области)

Авансирование как один из способов расчетов бюджетных организаций за счет средств федерального бюджета

Бюджетно-налоговая политика

Бюджетное прогнозирование и планирование: сущность, методы и роль в организации бюджетного процесса

Налогово-бюджетная политика изучаемого региона

Налоговый учет

Налоговый учет и отчетность по налогу на доходы физических лиц

Организационные основы налогового учета

Организация бюджетного процесса на местном уровне

Особенности налогообложения доходов бюджетных и общественных организаций

Оценка действующей системы взаимодействия бухгалтерского и налогового учета платежей по налогу на прибыль

Принципы организации бюджетной системы и бюджетного устройства в Российской Федерации

Совершенствование налогового учета в сельскохозяйственных предприятиях (на примере ООО "Юбилейное" Хохольского района Воронежской области)

Основы организации статистического учета в Российской Федерации

Совершенствование организации оплаты труда в бюджетном учреждении

Структурные уровни организации материи. Микро, макро, мега миры

Организация выполнения задачи командиром инженерно-саперного взвода по проделыванию проходов в минно-взрывных заграждениях перед переднем краем обороны противника

Организация и несение караульной службы

Организация и проведение спасательных работ в чрезвычайных ситуациях

Россия. 21 век. Начало строительства (инфраструктурный комплекс как фактор организации экономического пространства России)

Налог на прибыль предприятия, объединения и организаций

Контроль Гос. Налоговой Инспекции за деятельностью граждан

Налоговая политика в рыночной экономике: формы, тенденции развития

Налоговая система России

Налоговая система РФ и пути ее реформирования

Основные направления деятельности федеральной службы налоговой полиции по выявлению и пресечению финансовых преступлений

Налоговая система России в новом правовом поле

Налоговые системы развитых стран и их сравнение с налоговой системой России

Налоговые правонарушения в России

Налог на прибыль организаций торговли

Административная ответственность за налоговые правонарушения

Несостоятельность (банкротство) кредитной организации

Понятие, содержание и виды юридических лиц коммерческих организаций

Юридическая личность организаций, участвующих в гражданских правоотношениях

Порядок предъявления исков транспортной организации при ненадлежащем исполнении обязательства по перевозке грузов

Налоговая политика в ведущих странах мира с развитой экономикой

Налоговый контроль в Республике Беларусь и пути его совершенствования

Субъекты РФ: конституционная характеристика, типология и основы организации

Международная организация по стандартизации ИСО

Административная ответственность за нарушение налогового законодательства как один из видов административной ответственности

Коммерческий банк как субъект налогового правонарушения

Налоговая система и налогоплательщики в России: варианты взаимодействия

Ответственность за нарушения налогового законодательства

РЕФЕРАТЫ referat.star-info.ru.