путь к просветлению

Реферат на тему: Налоговая система России в сравнении с другими странами

Раздел: Налоговое право     ВСЕ РАЗДЕЛЫ

Прямые налоги прямо пропорциональны платежеспособности. К их числу относятся: подоходный налог с населения; налог на прибыль корпораций (фирм); имущественные налоги, в том числе налоги на собственность, включая землю и другую недвижимость, на социальное страхование, на фонд заработной платы и рабочую силу (так называемые социальные налоги и социальные взносы); налоги на перевод прибыли за рубеж; налог с наследства и дарения и т.п. Косвенные налоги - это налоги на определенные товары и услуги. Косвенные налоги взимаются через надбавку в цене (например, акцизы). Они частично или полностью переносятся на цену товара или услуги. Косвенные налоги существуют в настоящее время в трех главных разновидностях - акцизы, фискальные монопольные налоги, а также таможенные пошлины. Важнейшее место среди них занимают акцизы, которые представляют собой надбавку к цене товаров или тарифа за услуги. Фискальный монопольный налог представляет собой косвенный налог на те товары, производство которых является монополией государства. К числу косвенных налогов относятся также таможенные пошлины, которые представляют собой налоги, взимаемые при перевозке товаров через государственную границу. Эффективное использование налогов в решении социально-экономических проблем невозможно без четко обоснованной государственной налоговой политики, соответствующей объективным экономическим, социальным и политическим условиям. Исходя из сущности налогов, их места и роли в обществе можно сформулировать следующее определение: налоговая политика - это составная часть экономической политики государства, направленная на формирование налоговой системы, обеспечивающей экономический рост, способствующей гармонизации экономических интересов государства и налогоплательщиков с учетом социально-экономической ситуации в стране. Содержание налоговой политики во многом определяется принятой концепцией развития налогов. Она призвана обеспечить приток инвестиций, способствовать экономическому росту, гармонизации взаимоотношений государства и налогоплательщиков, выравниванию налогового бремени по отдельным экономическим регионам и социальным группам Главной целью налоговой политики является обеспечение бюджетов разных уровней финансовыми ресурсами в достаточных объемах. Бесперебойное пополнение бюджетных доходов - основа экономического роста, повышения благосостояния населения, укрепления обороноспособности, решения экологических и других насущных проблем общества. Немаловажное значение имеет осуществление при помощи налогов распределительных и пере распределительных процессов, особенно между центром и регионами. 1.3.Налоги как источник пополнения дохода бюджета. Налоговые поступления - это главный источник формирования доходов бюджетной системы государства: их доля составляет примерно 90% доходов консолидированного бюджета. Из более чем 50 видов налогов всего 4 - НДС, акцизы, налог на прибыль (доход) предприятий и организаций, подоходный налог - обеспечивают более 66% налоговых доходов. Часть налоговых платежей путем бюджетного регулирования распределяется между федеральным, региональными (субъектов Российской Федерации) и местными бюджетами.

Между тем, кроме пресловутых НДС - счетов, введение которых пока откладывается на неопределенный срок в силу сложности исполнения, планируется введение жесткой полицейской системы контроля за уплатой налога на добавленную стоимость, в том числе через банки, и ведение госреестра новых фирм. Министерство финансов РФ планирует усилить администрирование уплаты и взимания НДС с использованием современных информационных технологий. На практике это означает, что Минфин России станет отслеживать состояние банковских счетов фирм-плательщиков НДС, следить за появлением новых фирм - через контроль за ведением госреестра, а также проверять расчеты организаций с помощью налоговых инспекторов и сотрудников милиции. Замена НДС налогом с оборота (налогом с продаж; снизит колоссальные затраты на администрирование, высвободит кадровые ресурсы и упростит отчётность. Кроме того, уменьшится число действительно недобросовестных схем, когда по фиктивным договорам «обналичиваются» огромные средства, в результате чего, увеличиваются нелегальные вычеты по НДС, и уменьшается налогооблагаемая прибыль. Для налога с продаж объектом контроля со стороны налоговых органов станет только выручка, т.е. показания ККМ или банковская выписка. Для НДС, объект контроля - это не только выручка, а все расходы, платежи и огромное количество документации ( счета, платежные поручения, счета-фактуры, договора, акты, экспортные документы и т.д.). Управление налогами. Объективным фактором рассогласования налоговой политики является ведомственная разобщенность налогов. Бесспорно, что выработка налоговой политики должна быть за Минфином. В то же время важная роль сохраняется у Минэкономразвития и МНС. Что касается Минэкономразвития и торговли, то оно, откровенно спекулируя абстрактной идеей о пользе любого сокращения налогов, по существу пытается с ее (идеи) помощью оправдать просчеты в экономическом курсе. Сложнее с МНС. Налоговые органы реально ведут всю практическую работу, постоянно связаны с налогоплательщиком, законодательством, судами. Обладая огромным опытом, они способны внести ощутимый положительный вклад в улучшение налоговой политики. Однако их понимание налогов часто ограничивается контрольной функцией ведомства. Срединное положение Министерства финансов, единственного звена, которое ответственно ставит и решает финансовые задачи, обрекает его на неизбежную критику со всех сторон. Такая критика естественна и даже полезна до известного предела, но она не может перехлестывать через край, когда ставится под сомнение осмысленность налоговой политики. Возможно в стабильной обстановке некоторая разногласица пошла бы на пользу налогам, но в сегодняшней ситуации необходима концентрация идеологической и практической работы в области налогообложения. Лучшим решением для налогов было бы следующее: ограничение влияния на налоговую политику Минэкономразвития и торговли, сближение Минфина с МНС и нахождение взаимопонимания с судами в трактовке и применении налогового законодательства. Проведение в жизнь такого решения - задача невероятной трудности, для которой хороши любые средства. Ибо речь идет о налогах - материальной основе существования государства. 2.2.Роль налогов в формировании доходной части бюджета.

При сохранении подобной тенденции через три - пять лет вовсе не исключен обвал нефтедобычи в стране. В связи с этим представляется необходимым следующее принципиальное изменение системы налогообложения в добывающих отраслях. Абсолютную ренту целесообразно аккумулировать через НДПИ, причем закладывая в его ставки оптимальную норму прибыли на вложенный капитал; принятие данной посылки влечет за собой существенное снижение ныне действующих станок (и, естественно, отказ от намечаемого на 2005 г. их повышения, чреватого лишь увеличением числа выводимых из эксплуатации скважин). При этом дополнительные доходы, полученные в результате внедрения передовых, повышающих отдачу нефтяных пластов, технологий, следовало бы оставлять в распоряжении: недропользователя - для дальнейшего совершенствования им технологических процессов и снижения на этой основе издержек по добыче. . 3.Возможность использования опыта развитых стран в российской практике. 3.1.Особенности налоговых систем в зарубежных странах. 1) Налоговая система Канады. Уровни налоговой системы Канады. Налоговая система Канады в современных условиях представлена на трех основных уровнях: федеральном (48% государственных доходов); провинциальном (42% государственных доходов); местном (10% государственных доходов). Главную часть доходов федерального бюджета составляет подоходный налог с населения, причем доля его постоянно увеличивается. За 1985—1994 годы доля подоходного налога увеличилась на 45% (с 56580 млн. до 101943 млн. канадских долларов). Значительны и поступления от налога на корпорации, налога на товары и услуги, акцизов, таможенных пошлин и налогов в фонды социального страхования. Налоговые источники доходов провинций складываются из: подоходного налога с населения; налога с продаж; налога на прибыли корпораций; акцизов; налогов в фонды социального страхования; налогов на дарения; рентных платежей; различных регистрационных и лицензионных сборов. Основную долю поступлений дают подоходный налог с населения и косвенные налоги. Налоговые поступления местных бюджетов состоят из налога на недвижимость и налога на предпринимательство. В стране сложилась четкая система налогового регулирования. Налоговая политика разрабатывается отделом бюджетной политики и экономического анализа Министерства финансов. Все проекты выносятся на обсуждение - прежде всего в Палату Общин. Сбором налогов занимается Министерство национального дохода. Все возникающие споры по вопросам налогообложения разрешает Налоговый суд. Отдельным провинциям сделаны исключения. Например, Квебек самостоятельно собирает подоходный налог и налог на прибыль, Онтарио, Альберта - налог на прибыль. Основополагающими актами в сфере налогового законодательства служат: Закон о налоге на доход (регулирующий взимание подоходного налога и налога на прибыль корпораций) и Закон о страховании по безработице (системы социального обеспечения). Модернизация налоговой системы. Первым этапом модернизации налоговой системы Канады стала налоговая реформа, начатая в 1987 г. Она коснулась двух основных доходных статей бюджета: подоходного налога и налога на прибыль.

По душевому доходу, подсчитанному статистикой по обычным методикам, применимым к капиталистическим экономикам, отставание от США было в два раза. При создании адекватной системы оценок, учитывающей безденежное потребление, отставание, может быть, сократилось бы в полтора раза. Сточки зрения критериев благосостояния, принятых брежневским руководством, отставание было минимальным. По статистике доходов на душу населения в 80-е годы, по разным оценкам, СССР отставал от США в 2 раза, но совсем незначительно отставал от Италии. В сравнении с Италией различие в уровне потребления было, самое большее, в более красивых витринах городских магазинов, но жизненный уровень подавляющего большинства населения был в СССР не ниже, чем в Италии. А «социалистические» чехи уж точно жили заметно лучше «капиталистических» итальянцев. Более адекватно сравнение по натуральным показателям. В этом случае статистика ООН, например, вскрывает, что по качеству питания Советский Союз был в первой десятке стран. Мы приведем три таблицы, сравнивающие развитие России и других стран. Таблица 1

Налоговая система рф и других стран

Налоговая система РФ и пути ее реформирования

Современная налоговая система РФ

Налоговая система РФ

Проблемы реформирования налоговой системы РФ

Сборник экзаменационных билетов по законодательству - 1 семестр 2001 года: Финансово-кредитное законодательство России, Налоговое законодательство РФ и зарубежных стран, Зарубежное торговое

Налоговая система РФ

Бюджетно-налоговая система РФ

Анализ и реформирование налоговой системы РФ

Налоговая система РФ

Налоговая система РФ

Налоговая система РФ. Особенности и порядок расчета налога на имущество предприятия

Принципы организации налоговой системы РФ

Анализ современного состояния и разработка мер по совершенствованию налоговой системы РФ

Налоговая полиция и её роль в системе правоохранительных органов

Налоговая политика в реформировании социально-экономической системы Украины

Судебная система РФ и пути ее реформирования

Денежная система РФ

Предпринимательство в рыночной экономике на примере России и других стран

Кредитная система РФ

Кредитно-денежная система. Кредитная система РФ

Совсем другие аналоги солнечной системы

Политическая система РФ

Об отдельных положениях Налогового кодекса РФ и иных актов законодательства о налогах и сборах

Налоговое право РФ

Правовые основы организации и деятельности банковской системы РФ

Банковская система РФ

Бюджетное устройство и бюджетная система РФ

деньги кредит банки денежно-кредитная система РФ

Проблемы применения статьи 81 Налогового кодекса РФ

Банковская система РФ и проблемы ее формирования в условиях рыночной экономики

Банковская система и тенденции ее развития в России

Налоговая база РФ

Понятие судебной системы РФ

Кредитная система РФ

Понятие, предмет, метод и система отрасли административного права, его источники, соотношение с другими отраслями права

Национальная инновационная система как ключевой элемент развития экономики России

Банковская система РФ

Банковская система РФ. Коммерческие банки

Природоемкость экономики России и других стран: некоторые статистические аспекты

Пенсионные системы РФ и Франции

Правоохранительная система РФ

Судебная система РФ. Источники права

Соотношение политической системы и политического режима в современной России

Бюджетная система РФ

Бюджетная система РФ

Бюджетная система РФ

Денежная система РФ

Налоговая политика РФ как фактор экономического роста

Налоговое право РФ

Организация исполнения расходов на разных уровнях бюджетной системы РФ

Проблемы налогового законодательства РФ

Система регулирования рынка ценных бумаг в России и за рубежом

Финансово-кредитная система РФ, принципы ее формирования и функционирования отдельных звеньев

Бюджетный федерализм и региональные проблемы бюджетной системы РФ

Внешнеэкономические связи России с зарубежными странами

Преступность в России и зарубежных странах. Сравнительный анализ

Международные экономические отношения России с развивающимися странами

Задачи и права налоговой службы, ответственность за нарушение налогового законодательства

История развития страхования в России и зарубежных странах

Роль государства в экономическом развитии страны (на примере России)

Нефтедобывающая и нефтеперерабртывающая промышленность стран СНГ (кроме России)

Оценка рынка ипотечного кредитования РФ (на примере ОАО Сбербанк России отделение №4682)

Трудовой договор по законодательству России и зарубежных стран

Системы автоматизированного проектирования и PLM-системы

Московский университет и другие образовательные учреждения МВД России. История и современность

Социологический анализ тенденций развития семейно-брачных отношений в странах Запада и России

Возникновение и развитие взаимоотношений налогоплательщиков и налоговых органов по обжалованию актов налоговых органов и действий должностных лиц налоговых органов

Сравнение антикризисного государственного управления в зарубежных странах и в России

Налоговая система России

Становление налоговой системы в начале 90-х годов в России

Анализ налоговой системы России. Некоторые аспекты

Реформирование налоговой системы России

Налоговая система России

Налоги и налоговая система России

Налоговая система России

Налоговые акты в системе законодательства РФ

Отличия налоговой системы России и Соединенных Штатов Америки

Становление налоговой системы в России

Налоговая система Российской Федерации

Налоговая система Швеции

Специальные налоговые режимы. Упрощенная система налогообложения

Понятие налога, налогового права, его система, их функции

Специальные налоговые режимы. Упрощенная система налогообложения

Налоговая система при НЭПе

Налоговая система

Налоговая система Давида Рикардо

Налоговая система Республики Чад

Основные черты построения налоговой системы Франции

Система ценообразования и налоговая система

Список экзаменационных вопросов и билетов по налоговой системе за осенний семестр 2000 года

Налоговая система Республики Казахстан.

Налоговая система Израиля

Новая налоговая система КНР

Налоговые системы и принципы их построения

Налоговая система

Налоговая система Российской Федерации

Препятствие на пути прямых инвестиций: антимонопольное законодательство или несовершенство налоговой системы

Налоговая система и ее функции

Налоговая система Великобритании

Налоги и налоговая система

Налоговая система Российской Федерации

Правовые основы налоговой системы Республики Казахстан

Автоматизированная информационная технология (АИТ) в налоговой системе

Место местных налогов в налоговой системе Российской Федерации

Налоги и налоговая система

Налоговая система

Налоговая система Венгрии

Налоговая система государства

Налоговая система и налогообложение

Налоговая система Испании

Налоговая система Республики Беларусь

Налоговая система Республики Беларусь

Налоговая система Российской Федерации

Налоговая система Российской Федерации и пути ее реформирования

Налоговая система США

Налоговая система Японии и Российской Федерации

Налоговый менеджмент в системе управления фирмой

Особенности налоговой системы Германии

Пути совершенствования налоговой системы Республики Беларусь

Российская налоговая система

Стандартные налоговые вычеты. Упрощенная система налогообложения

Формирование налоговой системы

Денежная система России

Проблемы и перспективы развития денежной системы России

Налоговые правонарушения в России

Налоговая политика в ведущих странах мира с развитой экономикой

Системы органов государственной власти субъектов РФ и штатов Индии (сравнительный анализ)

Структура, содержание и значение общей части Налогового кодекса России

Изменения в таможенно-тарифной системе России

Практика перевода числа из одной системы счисления в другую + блок-схема алгоритма определения наименьшего числа

Пенсионная система России: современное состояние, правовые проблемы, дальнейшее развитие

Банки и банковская система в России и США

История банковской системы в России

Финансовая и денежно-кредитная система в России в XIX веке. Денежная реформа С.Ю. Витте (Контрольная)

Этапы развития системы управления экономикой в РФ

Экономика науки в России в сравнении с Индией и другими странами

Денежная система России и особенности ее функционирования в современных условиях

Какая избирательная система нужна России

Кризис феодально-крепостнической системы в России первой половины 19 века

Другие планетные системы

Паблик рилейшнз в налоговой сфере на примере УМНС РФ по республике Татарстан

Организация налоговых органов их состава, структуры зарубежных стран

Политическая система современной России

Президент Российской Федерации в системе разделения властей по Конституции РФ 1993 года

Организация налоговых органов зарубежных стран

Судебная система в зарубежных странах

О месте ипотечных ценных бумаг в системе мер по развитию ипотечного кредитования в России

Пенсионная система России

Основные положения концепции преобразования системы физкультурно-спортивного воспитания детей, подростков и молодежи России

Формирование денежно-кредитной системы ЕС и перспективы развития интеграционных связей с Россией

Банковская реформа в России и становление современной банковской системы

Системы управления качеством в экономике развитых стран

Казначейская система исполнения федерального бюджета, ее роль и пути укрепления в РФ

Экономика науки в России в сравнение с Индией и другими странами

Валютная и налоговая политика государства в обеспечении условий возврата капитала в Россию

Проблемы и перспективы развития банковской системы в России

Международное регулирование внешней торговли. Внешнеторговая система России

Система комплексных мер по кадровому обеспечению ОПК с учетом экономических и территориальных особенностей страны

Конституционный Суд РФ в системе органов государственной власти

Банковская система в РФ. Небанковские организации

Кризис банковской системы России 1998 года, его причины и последствия

Становление и развитие банковской системы в России в XVIII-XIXвв.

Система национальных интересов России на Кавказе

МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ Руководителям служб и подсистем РСЧС Ставропольского края по организации и проведению учения в системе МЧС России

Информационная система госуправления в России

РЕФЕРАТЫ referat.star-info.ru.