Реферат на тему: Виды налогов и порядок уплаты их физическими лицами

Раздел: Налоговое право     ВСЕ РАЗДЕЛЫ

Кодексу, объектом налогообложения для индивидуальных предпринимателей, признаются доходы от предпринимательской либо иной профессиональной деятельности за вычетом расходов, связанных с их извлечением. В соответствии со ст. 1 Закона № 148-ФЗ для плательщиков единого налога его уплата заменяет собой, в том числе уплату НДС и подоходного налога с физических лиц (с 2001 г. - уплату "налога на доходы физических лиц"). Таким образом, так же как и раньше, в 2001 г. согласно действующему налоговому законодательству индивидуальные предприниматели, переведенные на уплату единого налога на вмененный доход, не являются плательщиками налога на добавленную стоимость и налога на доходы физических лиц. Если индивидуальные предприниматели не являются плательщиками единого налога на вмененный доход (в регионе не введен этот налог или вид деятельности предпринимателя не попадает под сферу действия налога на вмененный доход), то в 2001 г. наряду с общеустановленным порядком уплаты подоходного налога физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, могут добровольно перейти на упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности (или продолжать работать по этой системе, если они перешли на нее до 2001 г.). В соответствии с п. 3 ст. 2 Федерального закона от 29.12.1995 г. № 222-ФЗ "Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства" индивидуальный предприниматель может (в добровольном порядке) перейти на упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, если в течение года, предшествующего кварталу, в котором он подает заявление на право применения упрощенной системы налогообложения, его совокупный размер валовой выручки (дохода) как физического лица не превысил 100 000 минимальных размеров оплаты труда, установленного законодательством РФ на первый день квартала, в котором произошла подача заявления на право применения упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности (в случае, если совокупный размер валовой выручки за год, предшествующий подаче заявления, превысил 100000-кратный минимальный размер оплаты труда, индивидуальный предприниматель теряет право на работу по патенту).

Существующие налоги в зависимости от подходов к их классификации можно подразделить на несколько видов: республиканские (общегосударственные); прямые и косвенные; самостоятельные и дополнительные; постоянные (обычные) налоги и чрезвычайные (временные); основные и добавочные налоги; налоги на юридические и физические лица и т.д. При этом сказать, что са- мая широкая классификация по методу установления все налоги подразделяет на группы. Это прямые и косвенные. Виды налогов Таблица.1. Федеральные Субъектов РФ. Местные Налог на добавленную стоимость Плата за лесопользование Налог на имущество физических лиц Акцизы Плата за пользование водными ресурсами Плата за землю Налог на доходы физических лиц Налог с продаж Плата за выбросы вредных веществ Единый социальный налог Единый налог на вмененный доход Регистрационный сбор за занятие предпринимательской деятельностью Налог на имущество переходящего в порядке наследования и дарения Плата за выбросы вредных веществ Налог на рекламу Сбор за право торговли Лицензионные сборы На сегодняшний день налоги весьма разнообразны по видам и образуют довольно разветвленную совокупность. Налоги делятся на разнообразные группы по многим признакам. Они классифицируются: - по характеру налогового изъятия (прямые и косвенные); - по уровням управления (федеральные, региональные, местные, муниципальные); - по субъектам налогообложения (налоги с юридических и физических лиц); - по объектам налогообложения (налоги на товары и услуги, налоги на доходы, прибыль и т.д.); - по целевому назначению налога (общие, специальные). В зависимости от использования налоги бывают общие и специфические (или целевые). Общие налоги используются на финансирование расходов государственного и местных бюджетов без закрепления за каким-либо определенным видом расходов. Специальные налоги имеют целевое назначение (отчисления на социальные нужды, отчисления в дорожные фонды, и т.д.). Состав налогов отечественной налоговой системы можно классифицировать, объединив группы налогов по следующим признакам: - объект обложения, - особенности ставки, - полнота прав соответствующих бюджетов в использовании поступающих налоговых сумм, - и другие. Прямые налоги - те, которые непосредственно связаны с результатом хозяйственно-финансовой деятельности, оборотом капитала, увеличением стоимости имущества, ростом рентной составляющей. Прямые налоги прямо пропорциональны платежеспособности. Преимущество прямых налогов состоит в том, что их легче приспособить к определенным условиям - размеру семьи, доходу, возрасту, и, в более общим смыслом - платежеспособности. К числу прямых налогов относятся: налог на доходы, налог на прибыль, ресурсные платежи, налоги на имущество, владение и пользование которыми служат основанием для обложения. Прямые налоги трудно перенести на потребителя. Из них легче всего дело обстоит с налогами на землю и на другую недвижимость: они включаются в арендную и квартирную плату, цену сельскохозяйственной продукции. Косвенные налоги - это те, которые являются надбавкой к цене или определяются в зависимости от размера добавленной стоимости, оборота или продаж товаров, работ, услуг. [Налоги: Учебное пособие под редакцией Д.Г. Черника – М.Финансы и статистика 1996 год.] Косвенные налоги вытекают из хозяйственных актов и оборотов, финансовых операций (налог на добавленную стоимость - НДС, таможенная пошлина, налог на операции с ценными бумагами и др. налоги.). Акцизы - вид косвенных налогов, аналогичный налог с продаж, но распространяются на избыточные товары (сигареты, спиртные напитки, косметика и т.д.) Косвенные налоги переносятся на конечного потребителя в зависимости от степени эластичности спроса на товары и услуги, облагаемые этими налогами.

Если доход работника превысит 20 000 руб., то вычет на ребенка не производится. Право налогоплательщика на уменьшение налоговой базы в отношении доходов, облагаемых налогом по ставке 13%, полученных в налогооблагаемом периоде, на суммы произведенных в этом же налоговом периоде расходов на цели благотворительности, обучения и лечения. Социальные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику на основании его письменного заявления при подаче им налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода. Налогоплательщик имеет право при определении размера налоговой базы на получение имущественных налоговых вычетов, представляемых в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, дач, садовых домиков или земельных участков, в сумме, израсходованной налогоплательщиком на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома или квартиры, также в сумме, направленной на погашение процентов по ипотечным кредитам. Вышеперечисленные положения не распространяются на доходы, получаемые индивидуальными предпринимателями от продажи имущества в связи с осуществлением ими предпринимательской деятельности. Имущественный налоговый вычет не применяется в случаях, когда оплата расходов на строительство или приобретение жилого дома или квартиры для налогоплательщика производится за счет средств работодателей или иных лиц, а также в случаях, когда сделка купли-продажи жилого дома или квартиры совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми. Право на получение профессиональных налоговых вычетов имеют следующие категории налогоплательщиков: - физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, частные нотариусы и другие лица, занимающиеся частной практикой, в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов. Если налогоплательщики не в состоянии документально подтвердить свои расходы, связанные с деятельностью в качестве индивидуальных предпринимателей, профессиональный налоговый вычет производится в размере 20 процентов общей суммы доходов, полученной индивидуальным предпринимателем от предпринимательской деятельности. Профессиональные налоговые вычеты предоставляются данной категории налогоплательщиков на основании их письменного заявления при подаче ими налоговой декларации в налоговый орган по окончании налогового периода; - налогоплательщики, получающие доходы от выполнения работ (оказания услуг) по договорам гражданско-правового характера, — в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с выполнением этих работ (оказанием услуг); - налогоплательщики, получающие авторские вознаграждения или вознаграждения за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждения авторам открытий, изобретений и промышленных образцов, в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов. Излишне удержанные налоговым агентом из дохода налогоплательщика суммы налога подлежат возврату налоговым агентом по представлении налогоплательщиком соответствующего заявления.

При выполнении таких соглашений о разделе продукции освобождается от налогообложения реализация инвесторами и (или) операторами (или по их поручению третьими лицами) добываемых при выполнении таких соглашений подакцизных видов минерального сырья и продуктов их переработки, если такая переработка предусмотрена указанными соглашениями, если такие минеральное сырье и (или) товары являются в соответствии с условиями указанных соглашений собственностью инвесторов. 3. Освобождение налогоплательщика от уплаты акциза осуществляется при условии представления в налоговые и таможенные органы документов (по перечню, установленному статьей 178 настоящего Кодекса), подтверждающих, что подакцизные товары предназначены для выполнения работ по соглашению о разделе продукции. 4. При выполнении соглашений о разделе продукции, заключенных до вступления в силу Федерального закона «О соглашениях о разделе продукции», применяются условия исчисления и уплаты акциза, установленные указанными соглашениями. ГЛАВА 23. Налог на доходы физических лиц Статья 207

Реферат Виды налогов и порядок уплаты их физическими лицами

Значение и роль туризма в физическом воспитании, виды простейших туристических соревнований

Материальная ответственность сторон трудового договора (контакта) и ее виды. Материальная ответственность работников и ее виды

Налог на игорный бизнес. Объекты налогообложения и порядок их регистрации

Визначення, види та структура процентних ставок. Основні види ризиків

Физическое совершенство как основное понятие теории физической культуры

Физические упражнения, комплекс упражнений и занятия физической культурой

Причины и виды уклонений от уплаты налогов

Уплата налога на доходы физических лиц в бюджет

Налоговая система государства, налоги и их виды

Понятие, сущность и виды юридических лиц РБ

Налоги: их сущность, виды и функции

Налоги на доходы физических лиц

Виды юридических лиц

Виды оздоровительной физической культуры (по степени влияния на организм)

Виды налогов

Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности

Налоги с физических лиц (подоходный, имущественный, регистровый, курортный)

Порядок исчисления и уплаты в бюджет налога на имущество предприятий

Понятие и виды юридических лиц

Понятия, виды и классификация юридических лиц

Спортивный индивидуальный выбор видов спорта или системы физических упражнений

Рентабельность. Её виды и порядок расчета

Виды юридических лиц

Налог на доходы физических лиц

Налог на имущество физических лиц

Подоходный налог с физических лиц

Виды, состав бухгалтерской отчетности, сроки и порядок ее утверждения и представления

Выдача справки о кадастровой стоимости земельного участка по заявлениям физических и юридических лиц для исчисления размера земельного налога

Понятие, признаки и виды юридических лиц

Порядок и условия исполнения наказания в виде ограничения свободы

Виды дисциплинарных взысканий и порядок их применения

Виды юридических лиц

Методика адаптивной физической культуры для слабовидящих и поздноослепших детей в школе–интернате 3–4 вида г. Якутска

Исследование влияния занятий различными видами спорта на уровень развития физических качеств

Акцизы как вид косвенных налогов на товары

Единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности

Исчисление налогов на прибыль организаций и на доходы физических лиц

Механизм взимания налога на доходы физических лиц

Налог на доходы физических лиц

Налог на доходы физических лиц

Налог на доходы физических лиц

Налог на доходы физических лиц

Налог на имущество физических лиц

Налоги: сущность, виды и функции

Налоговые ставки по налогу на доходы физических лиц

Нормативное регулирование по налогу на имущество физических лиц

Подоходный налог с физических лиц

Порядок исчисления уплата единого социального налога

Применение налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц в России

Специфика основных видов налогов

Виды налогов

Виды налогов на природные ресурсы

Общие виды работ, выполняемых на воздушных судах

Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение

Сущность и виды инфляции

Административное пресечение (понятие и виды мер пресечения)

Виды договоров и их классификация в гражданском праве

Виды договоров (Контрольная)

Особенности гражданско-правового положения отдельных видов акционерных обществ

Понятие, виды и условия действительности гражданско-правовых сделок

Понятие и виды обязательств, возникающих вследствие причинения вреда

Виды и стадии гражданского судопроизводства

Понятие и виды обращения граждан /Украина/

Избирательная система РФ (избирательное право, виды избирательных систем, избирательный процесс)

Административная ответственность за нарушение налогового законодательства как один из видов административной ответственности

Содержание и порядок применения единого налога на вмененный доход для субъектов малого предпринимательства

Возникновение и развитие, понятие и признаки права. Понятие правосознания, основные функции, виды

Юридическая ответственность: понятие виды и принципы

Понятие договора. Виды и формы договоров

Виды ненадлежащей рекламы по закону о рекламе

Понятия и виды прав на чужие вещи. Установление, защита и прекращение сервитутов

Правовой статус работодателя: понятия, содержание, виды

Органы государства: их признаки и виды

Правоотношения. Понятия правоотношений и их виды

Правоотношения: понятие, признаки и виды

Трудовое право: понятие и виды переводов

Сущность и виды финансовых операций, используемых при осуществлении финансовой деятельности предприятий и организаций

Виды переводческих трансформаций (вариант незащищенного диплома)

Виды графики

Структура культуры. Классификация ее видов

Преферанс во всех видах

Каким видит Лермонтов героя своего времени в романе "Герой нашего времени"

Виды языковых норм

Задача про транспортную систему. Подбор вариантов проезда с учетом кол-ва пересадо, длительности, видов транспорта (самолет, авто, поезд, водн.) (и класса)

Разработка диалоговой системы, оформленной в виде пакета прикладных программ и реализующей идею искусственного интеллекта (WinWord, PASCAL)

Статистика (Способы отбора и виды выборки, обеспечивающие репрезентативность)

Иммунология. Общие принципы и понятия. Иммунитет, его виды, стимуляторы, индукторы, цитотоксичность, апоптоз, киллинг, адгезия, интегрины, селектины, миграция, хоминг и многое другое

Смертельная казнь как вид наказания

Виды соучастников

Анализ видов наказаний (таблица)

Виды и характер воздействия опасностей

Смог. Виды смога

Основные виды обучения

Списывание как один из основных видов упражнений при обучении орфографии

Виды и методы контроля знаний учащихся при изучении предмета "Хранение плодов и овощей"

Физико-статистическая оценка ресурса теплообменных труб с начальными дефектами производства в виде трещин

Определить себестоимость 1 Гкал тепловой энергии на проектируемой промышленной котельной и установить влияние на ее себестоимость выбранного вида топлива

Топливо. Его виды и характеристика. Области эффективного использования. Топливный баланс страны

Состав бетонных и железобетонных работ (виды опалубки, арматуры ...)

Иллюзии восприятия, или всегда ли мы видим то, что видим

Память, виды памяти, методы тренировки памяти

Аффективная сфера детей с разными видами интеллектуальной недостаточности

Память и её виды

Электрические приемники: классификация, основные виды

Виды и методы контроля знаний учащихся при изучении предмета "Хранение плодов и овощей"

История открытия закона Ома, виды закона Ома

Олимпийские виды спорта. Лыжный спорт

Исчезнет ли человек как вид?

Система восточных единоборств как виды духовного искусства

Источники и виды загрязнения атмосферного воздуха

Виды ценных бумаг и операций с ними коммерческих банков

Коммерческие банки и виды банковских операций

Кредитование физических лиц

Виды аудиторских заключений. Аудит финансовых результатов

Учёт затрат по видам и местам их формирования

Управленческие решения, виды, содержание

Виды финансовых рисков и управление ими

Сущность и виды классификации услуг

Предпринимательский риск виды риска, оценка фактов и способы его минимизации

Издержки производства и их виды

Виды проектного анализа

Виды ценных бумаг

Виды рыночной конкуренции

Бюджет. Виды бюджетной политики государства

Виды конкуренции

Инфляция, виды инфляции. Кривая Филлипса

Инфляция: сущность, виды и последствия

Инфляция. Сущность, виды и последствия

Функции и виды цен

Деньги: возникновение, сущность, функции. Виды денег

Наказания и виды смертной казни в средние века

Криминалистическая методика расследования отдельных видов преступлений

Следственный осмотр: основные понятия, задачи принципы и виды следственного осмотра

Искусство — важнейший вид духовной деятельности

Карикатура: появление и развитие. Связь с другими видами искусства

Стихотворение Ф. И. Тютчева «Еще земли печален вид…»

Каким видит Обломова Ольга Ильинская

Виды и жанры украинской устной народной поэзии в ее историческом развитии

Пути соершенствования грузовых перевозок на разных видах транспорта

Организация контроля над соблюдением государственной дисциплины цен. Виды маркетинговых стратегий ценообразования, условия их применения

Формирование понятия призмы и умение ее видеть

Виды пластики дефектов черепа и твердой мозговой оболочки

Дитерпеновые алкалоиды, виды живокости и аконита

Массаж в различных видах спорта

Физические лица как субъекты МЧП

Сутність і види міжнародної міграції робочої сили

Сущность и виды прибыли

Оформление и составление основных видов управленческих документов

С видом на Кремль

Налог на добавленную стоимость - сущность, порядок отражения на счетах бухгалтерского учета

Особенности уплаты налога на имущество предприятий

Особенности уплаты налога на имущество предприятий

Налог на имущество юридических лиц

Третий постулат к вопросу о происхождении видов

Важнейшие виды НТП, формы их правовой защиты и реализация их на рынке инноваций

Деятельность: понятие, структура, виды.

Виды избирательных систем

Что имел в виду Н. Макиавелли, когда в Государстве провозглашал Государь по возможности не должен избегать добра, но и не удаляться от зла

Льготы для юридических лиц. Единый социальный налог

Наказание: понятие, цели, система, виды

Административная ответственность как вид административного принуждения и вид юридической ответственности

Коррупция, понятие и виды

Особенности реализации различными видами учреждений права оперативного управления

Виды и формы международно-правовой ответственности

Понятие, виды и форма сделок

Договор энергоснабжения: особенности заключения и исполнения условий договора с физическими лицами

РЕФЕРАТЫ referat.star-info.ru.